A che cosa serve questa raccolta
La prassi svizzera è scritta, in pubblico, dall'autorità che ne risponde, e quasi mai in un unico posto.
Gestire una ditta individuale significa conoscere qualche decina di nozioni slegate fra loro, ognuna delle quali trova risposta su una pagina federale o cantonale diversa. Queste guide fanno quella lettura al posto Suo: una domanda per volta, quanto l'autorità pubblica in merito, il collegamento alla sua pagina e la data in cui è stata letta.
Sono pensate per chi lavora da solo: una persona, nessun salario da versare, fatture in franchi, un fiduciario visto una volta all'anno. Una Sagl con dipendenti ne troverà diverse parti poco pertinenti.
Fatturazione e documenti
Che cosa deve riportare una fattura svizzera, e la parte di pagamento che le sta sotto.
- Scrivere una fattura in Svizzera
- Quali indicazioni devono figurare sul documento, e le due formule IVA svizzere che non sono intercambiabili: l'avvertenza che dà chi non è iscritto, secondo l'art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA, e la dichiarazione che fa chi è iscritto, con il proprio numero IVA.
- La QR-fattura
- La sezione pagamento e la ricevuta su un foglio proprio di 210 per 105 mm, e il riferimento strutturato che l'app bancaria di chi paga compila da sé. Su un QR-IBAN il riferimento QRR è obbligatorio; su un IBAN ordinario ne prende il posto un Creditor Reference ISO 11649.
IVA: assoggettamento e aliquota saldo
Due domande, in quest'ordine: se deve iscriversi, e poi con quale metodo allestisce i rendiconti.
- L'iscrizione all'IVA
- La soglia di CHF 100'000, misurata su dodici mesi consecutivi e non sull'anno civile, i 30 giorni entro cui va annunciato l'assoggettamento e la soglia distinta di CHF 250'000 per gli enti senza scopo di lucro.
- Il metodo delle aliquote saldo
- Si allestisce il rendiconto con l'AFC applicando un'unica aliquota fissata per il Suo ramo d'attività e si dichiara due volte l'anno invece di quattro. Limiti di accesso: CHF 5'024'000 di cifra d'affari e CHF 108'000 d'imposta.
| Prestazioni eseguite | Normale | Ridotta | Alloggio |
|---|---|---|---|
| Dal 1° gennaio 2024 | 8,1% | 2,6% | 3,8% |
| Dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2023 | 7,7% | 2,5% | 3,7% |
L'aliquota segue la data della prestazione, non la data della fattura.
| Metodo | Cadenza del rendiconto | Rendiconti all'anno | Scadenza di rendiconto e pagamento |
|---|---|---|---|
| Metodo effettivo | Trimestrale | 4 | 60 giorni dalla fine del trimestre |
| Aliquote saldo (Saldosteuersatz) | Semestrale | 2 | 60 giorni dalla fine del semestre |
| Rendiconto annuale | Annuale | 1 | 60 giorni dalla fine dell'anno |
Assicurazioni sociali e previdenza
Due cose che colgono di sorpresa nel primo anno: l'AVS si calcola sull'utile e il pilastro 3a chiude il 31 dicembre.
- L'AVS per chi è indipendente
- Come la cassa di compensazione stabilisce che Lei è un indipendente e non un dipendente del Suo unico grande cliente, e la scala dei contributi: 10,0% per AVS, AI e IPG sui redditi più alti, decrescente sotto CHF 60'500 fino al 5'371% sotto CHF 10'100, con un minimo di CHF 530 all'anno.
- Il pilastro 3a
- I due limiti deducibili per il 2026 e quale dei due La riguarda: CHF 7'258 con una cassa pensione e, senza, il 20% del reddito netto da attività lucrativa fino a un massimo di CHF 36'288. Il versamento deve arrivare all'istituto entro il 31 dicembre.
L'avvio, e le date
Che cosa comporta fondare una ditta individuale, e quando ogni Cantone vuole la dichiarazione.
- Aprire una ditta individuale
- Nessun capitale minimo, CHF 0 contro i CHF 20'000 di una Sagl. Poi i CHF 100'000 di cifra d'affari che rendono obbligatoria l'iscrizione al registro di commercio, e i CHF 500'000 oltre i quali vale la contabilità completa.
- Termini fiscali cantonali
- Le date di inoltro e quelle degli acconti per la dichiarazione delle persone fisiche, Cantone per Cantone, compresi quelli in cui gli indipendenti ottengono un termine più lungo dei salariati: Zurigo 30 settembre contro 31 marzo, Berna 15 maggio contro 15 marzo.
L'imposta federale diretta ha un'unica scadenza generale, il 1° marzo. Sono coperti tutti i Cantoni e, dove un Cantone non pubblica una data verificabile, la guida lo dice invece di inventarla.
Come una cifra arriva su queste pagine
La regola secondo cui queste guide sono scritte, enunciata perché il lavoro possa essere verificato.
Qualcuno ha aperto la pagina ufficiale
Una cifra viene usata solo se un verificatore ha aperto la pagina dell'autorità, ha ritrovato parola per parola la frase che la contiene e ne ha registrato l'indirizzo.
Chi la pubblica è indicato accanto
Ufficio federale, servizio cantonale o comunale, oppure una specifica privata che un settore segue ma che non è legge. Una voce che non sa indicare per intero la propria provenienza non viene pubblicata.
La data di lettura viaggia con la cifra
Ogni voce porta con sé la data in cui la sua fonte è stata letta: è quello che Le permette di giudicare se è ancora attuale.
Le divergenze si registrano, non si risolvono
Quando due pagine ufficiali dicono cose diverse, si riportano entrambe e non se ne sceglie nessuna. Una cifra la cui pagina di origine è cambiata nel frattempo viene sospesa, non ristampata.
Che cosa queste guide non fanno
La metà utile di un'opera di consultazione è la parte che ammette di lasciare fuori.
- Non danno consigli. Riportare quanto pubblica un'autorità non equivale a dirLe che cosa fare.
- Non sostituiscono un fiduciario, e danno per scontato che ne abbia uno.
- Non contengono aliquote né tariffe cantonali d'imposta sul reddito. Del materiale cantonale restano termini, interessi e procedura.
- Sono soprattutto federali. Le autorizzazioni d'esercizio sono trattate per poche attività, non per ogni professione.
- Non inoltrano nulla. Da qui escono cifre e date; a inoltrarle all'AFC o all'ufficio cantonale è una persona.
- Non si aggiornano da sole. Un processo pianificato segnala a una persona che una pagina ufficiale è cambiata, ma non modifica mai una cifra.
Lo stesso materiale dentro Solory
Queste guide pubbliche sono la metà leggibile di un'opera di consultazione che lavora sui Suoi dati: ricercabile, con una vista delle scadenze che conosce il Suo Cantone e il Suo metodo di rendiconto IVA.
- Il registro di ciò che l'opera non copre è gratuito in ogni piano, come lo sono la fonte e la data di lettura di ogni voce
- Le basi federali, ossia aliquote IVA, soglia di assoggettamento e conservazione dei documenti, sono comprese nel piano gratuito
- Una voce bloccata è oscurata, non nascosta: titolo, autorità, collegamento e data di lettura restano visibili
- L'elenco delle scadenze ristretto al Suo Cantone, con avvisi a 14 giorni, 3 giorni e il giorno stesso, è disponibile da Professional in su
- Un dossier datato e interamente documentato in PDF è disponibile con Business
Il Cantone non viene mai dedotto dal numero postale, perché in Svizzera i NPA non seguono i confini cantonali. Senza un Cantone impostato vede soltanto le voci federali.
Domande frequenti
Queste guide sono consulenza fiscale?
No. Ogni guida riporta quanto un'autorità svizzera indicata per nome pubblica su una singola domanda, ne collega la pagina e indica la data in cui è stata letta. Sono informazioni generali sulla prassi svizzera. Il Suo Cantone, il Suo stato di assoggettamento e il Suo metodo di contabilità cambiano la risposta, perciò per una decisione che costa denaro si rivolga a un fiduciario che abbia visto i Suoi conti.
Quando devo iscrivermi all'IVA?
L'iscrizione diventa obbligatoria non appena la cifra d'affari supera CHF 100'000, misurata su dodici mesi consecutivi e non sull'anno civile, e l'assoggettamento va annunciato entro 30 giorni. Per gli enti senza scopo di lucro e le associazioni vale una soglia distinta e più alta, di CHF 250'000. La guida sull'assoggettamento spiega come si misura quella finestra e a che cosa La obbliga poi l'iscrizione.
Per quanto tempo devo conservare fatture e giustificativi?
Dieci anni, contati dalla fine dell'esercizio a cui il documento appartiene, secondo l'art. 958f CO e la GeBüV. Secondo le regole IVA, i documenti legati a beni immobili si conservano per venti. Contare dalla fine dell'esercizio e non dalla data del documento fa differenza: una fattura emessa nel 2026 si può eliminare alla fine del 2036, non dieci anni dopo il giorno in cui è stata scritta.
Quale aliquota IVA vale se il lavoro è stato svolto nel 2023 e lo fatturo adesso?
L'aliquota segue la data della prestazione, non la data della fattura. Le prestazioni eseguite fino al 31 dicembre 2023 portano la vecchia aliquota normale del 7,7%, quelle dal 1° gennaio 2024 l'8,1%, con il 2,6% ridotto e il 3,8% per l'alloggio. Per questo una fattura tardiva per un lavoro vecchio può legittimamente indicare un'aliquota che non vale più per nulla di nuovo.
Le guide dicono quando il mio Cantone vuole la dichiarazione d'imposta?
Sì, per la dichiarazione delle persone fisiche, e segnalano i Cantoni che concedono agli indipendenti un termine più lungo che ai salariati, per esempio Zurigo con il 30 settembre contro il 31 marzo. Sei Cantoni non pubblicano una data di inoltro riscontrabile sulla loro pagina: Appenzello Esterno, Giura, Glarona, Neuchâtel, Obvaldo e San Gallo. Per questi la guida dice che una data pubblicata non esiste, invece di inventarne una.
Come faccio a sapere che una cifra qui non è invecchiata?
Ogni voce porta la data in cui la sua pagina di origine è stata letta, così vede quanto è vecchia la lettura prima di farci affidamento. Se nel frattempo quella pagina è cambiata, la cifra viene sospesa invece di essere ristampata. Esiste inoltre un registro pubblico delle domande a cui la ricerca non ha saputo rispondere da una fonte ufficiale, così una lacuna si legge come lacuna e non come un certificato di buona salute.
Devo essere cliente di Solory per leggerle?
No. Le guide sono pubbliche. Dentro il prodotto lo stesso materiale diventa un'opera di consultazione ricercabile, con una vista delle scadenze che conosce il Suo Cantone e il Suo metodo di rendiconto IVA: le basi federali si leggono nel piano gratuito, mentre l'elenco personalizzato delle scadenze con i suoi avvisi è disponibile da Professional in su.