Mire való ez a tudástár
A svájci gyakorlat le van írva, nyilvánosan, mindig az érte felelős hatóság tollából, csak épp szinte soha nincs egy helyen.
Egy Einzelfirma vitele azt jelenti, hogy pár tucat, egymással össze nem függő dolgot kell tudni, és mindegyikre más szövetségi vagy kantonális oldal adja meg a választ. Ezek az útmutatók elvégzik ezt az olvasómunkát: egy kérdés, az arról közzétett hatósági szöveg, hivatkozás a hatóság oldalára, és a dátum, amikor elolvastuk.
Az egyszemélyes esetre íródtak: egy ember, bérszámfejtés nélkül, frankban kiállított számlákkal, évente egyszer felkeresett Treuhänderrel (svájci könyvelő, adótanácsadó). Egy alkalmazottakat foglalkoztató GmbH számára egyes részek okafogyottak lesznek.
Számlázás és dokumentumok
Mit kell egy svájci számlának tartalmaznia, és mi kerül alá fizetési részként.
- Számlaírás Svájcban
- Mely adatok kerülnek rá a dokumentumra, és az a két MWST-szöveg, amely nem cserélhető fel egymással: a nem regisztrált szolgáltató tájékoztatása az MWSTG 10. cikk (2) bekezdés a) pontja alapján, illetve a regisztrált vállalkozás nyilatkozata a saját MWST-számával.
- A QR-Rechnung (svájci QR-számla)
- A fizetési rész és az átvételi elismervény saját, 210 × 105 mm-es lapon, valamint a strukturált referencia, amelyet a fizető fél banki alkalmazása magától kitölt. QR-IBAN esetén a QRR-referencia kötelező; hagyományos IBAN-on az ISO 11649 szerinti hitelezői referencia (Creditor Reference) lép a helyébe.
MWST: regisztráció és a Saldosteuersatz
Két kérdés, ebben a sorrendben: kötelező-e regisztrálni, és utána melyik módszer szerint kell bevallást adni.
- MWST-regisztráció
- A CHF 100'000-es határ, amelyet gördülő tizenkét hónapra mérnek, nem naptári évre, a bejelentésre nyitva álló 30 nap, és a nonprofit szervezetekre vonatkozó külön, CHF 250'000-es értékhatár.
- A Saldosteuersatz
- A nettóadókulcs-módszer: az ESTV felé egyetlen, a szakmájára megállapított kulccsal számol el, és négy helyett évi két bevallást ad be. A jogosultsági plafonok: CHF 5'024'000 árbevétel és CHF 108'000 adó.
| Teljesítés időpontja | Általános | Kedvezményes | Szállás |
|---|---|---|---|
| 2024. január 1-jétől | 8.1% | 2.6% | 3.8% |
| 2018. január 1. és 2023. december 31. között | 7.7% | 2.5% | 3.7% |
A kulcsot a teljesítés időpontja dönti el, nem a számla kelte.
| Módszer | Bevallási ritmus | Bevallás évente | Bevallás és fizetés határideje |
|---|---|---|---|
| Tényleges módszer | Negyedéves | 4 | A negyedév lezárulta után 60 nappal |
| Nettóadókulcs (Saldosteuersatz) | Féléves | 2 | A félév lezárulta után 60 nappal |
| Éves elszámolás | Éves | 1 | Az év lezárulta után 60 nappal |
Társadalombiztosítás és nyugdíj
Két dolog, amely az első évben szokta meglepni az embert: az AHV a nyereség után jár, a Säule 3a pedig december 31-én bezár.
- AHV önálló vállalkozóként
- Hogyan dönti el az Ausgleichskasse (svájci kiegyenlítő pénztár), hogy Ön önálló vállalkozó, és nem az egyetlen nagy megbízója alkalmazottja, és maga a skála: magasabb jövedelmeknél 10.0% AHV, IV és EO címén, amely CHF 60'500 alatt fokozatosan csökken, CHF 10'100 alatt 5.371%-ra, évi CHF 530 minimummal.
- Säule 3a (svájci harmadik pillér)
- A 2026-ra érvényes két levonási plafon, és hogy melyik az Öné: nyugdíjpénztári tagsággal CHF 7'258, anélkül a nettó munkajövedelem 20%-a, legfeljebb CHF 36'288 összegig. A befizetésnek december 31-ig meg kell érkeznie a szolgáltatóhoz.
Indulás, és a dátumok
Mivel jár egy Einzelfirma alapítása, és mikorra kéri a bevallást az egyes kantonok.
- Einzelfirma alapítása
- Minimális tőkekövetelmény egyáltalán nincs, CHF 0 a GmbH CHF 20'000-ével szemben. Aztán ott a CHF 100'000 árbevétel, amely fölött kötelező a Handelsregisterbe (svájci cégnyilvántartás) való bejegyzés, és a CHF 500'000, amely fölött teljes körű könyvvitelt kell vezetni.
- Kantonális adóhatáridők
- A magánszemélyi bevallás beadási és részletfizetési dátumai kantononként, köztük azokkal, ahol az önálló vállalkozók későbbi határidőt kapnak, mint az alkalmazottak: Zürichben szeptember 30. a március 31-gyel szemben, Bernben május 15. a március 15-tel szemben.
A közvetlen szövetségi adónak egyetlen általános határideje van, március 1. Minden kanton szerepel benne, és ahol egy kanton nem tesz közzé ellenőrizhető dátumot, ott az útmutató ezt írja le, ahelyett hogy kitalálna egyet.
Hogyan kerül ide egy szám
Az a szabály, amely szerint ezek az útmutatók készülnek, kimondva, hogy a munka ellenőrizhető legyen.
Valaki megnyitotta a hivatalos oldalt
Egy szám csak akkor kerül be, ha az ellenőrző lehívta a hatóság saját oldalát, szóról szóra megtalálta az azt tartalmazó mondatot, és rögzítette a webcímet.
A közzétevő ott áll mellette
Szövetségi hivatal, kantonális vagy önkormányzati szerv, esetleg egy iparági magánszabvány, amely nem jogszabály. Amelyik bejegyzés nem tudja hiánytalanul megadni az eredetét, az nem jelenik meg.
Az olvasás dátuma vele együtt utazik
Minden bejegyzésen ott a dátum, amikor a forrását elolvastuk, és ebből lehet megítélni, hogy még aktuális-e.
Az ellentmondást rögzítjük, nem oldjuk fel
Ha két hivatalos oldal mást ír, mindkettő megmarad, és egyik sem kap elsőbbséget. Ha egy szám forrásoldala időközben megváltozott, a számot visszatartjuk, nem közöljük újra.
Amit ezek az útmutatók nem csinálnak
Egy tudástár hasznosabbik fele az, amiről bevallja, hogy kimarad belőle.
- Nem adnak tanácsot. Beszámolni arról, amit egy hatóság közzétesz, nem ugyanaz, mint megmondani, mit tegyen.
- Nem helyettesítik a Treuhändert, sőt abból indulnak ki, hogy van ilyen szakembere.
- Nem tartalmaznak kantonális jövedelemadó-kulcsokat és tarifákat. A kantonális anyag határidőkből, kamatokból és eljárásrendből áll.
- Túlnyomórészt szövetségi szintűek. A tevékenységhez kötött engedélyek csak néhány szakmánál szerepelnek, nem mindegyiknél.
- Semmit nem adnak be. A számok és a dátumok kijönnek belőlük; a beadás az ESTV-hez vagy a kantonális hivatalhoz emberi feladat.
- Nem frissítik magukat. Egy ütemezett feladat jelzi az embernek, ha egy hivatalos oldal megváltozott, de soha nem ír át egyetlen számot sem.
Ugyanez az anyag a Soloryn belül
Ezek a nyilvános útmutatók egy olyan tudástár olvasható fele, amely a saját fiókján fut: kereshető, és a határidőnézet ismeri a kantonját és az MWST-módszerét.
- A tudástár hiányainak jegyzéke minden csomagban ingyenes, ahogy minden bejegyzés forrása és olvasási dátuma is
- A szövetségi alapok, vagyis az MWST-kulcsok, a regisztrációs értékhatár és az iratmegőrzés, az ingyenes csomagban is olvashatók
- A zárolt bejegyzés kitakarva jelenik meg, nem eltüntetve: a cím, a hatóság, a hivatkozás és az olvasás dátuma látható marad
- A kantonjára szűkített határidőlista, 14 nappal, 3 nappal előtte és aznap érkező értesítéssel, a Professional csomagtól érhető el
- A dátumozott, teljes forrásmegjelöléssel ellátott dosszié PDF-ben a Business csomag része
A kantont soha nem tippeljük meg az irányítószámból, mert a svájci irányítószámok nem követik a kantonhatárokat. Beállított kanton nélkül csak a szövetségi bejegyzéseket látja.
Gyakori kérdések
Ez adótanácsadás?
Nem. Minden útmutató azt közli, amit egy megnevezett svájci hatóság egyetlen kérdésről közzétesz, hivatkozik a hatóság oldalára, és megadja, mikor olvastuk el azt az oldalt. Ez általános tájékoztatás a svájci gyakorlatról. A kantonja, a regisztrációs státusza és a könyvelési módszere megváltoztatja a választ, ezért pénzbe kerülő döntés előtt kérdezzen meg egy Treuhändert, aki látta a könyveit.
Mikortól kell MWST-re regisztrálnom?
A regisztráció akkor válik kötelezővé, amikor az árbevétel meghaladja a CHF 100'000-et, gördülő tizenkét hónapra mérve, nem naptári évre, a kötelezettséget pedig 30 napon belül be kell jelenteni. A nonprofit szervezeteknek és az egyesületeknek külön, magasabb határuk van, CHF 250'000-nél. A regisztrációs útmutató leírja, hogyan mérik ezt az időszakot, és mire kötelezi a regisztráció ezután.
Meddig kell megőriznem a számláimat és a bizonylataimat?
Tíz évig, annak az üzleti évnek a végétől számítva, amelyhez az irat tartozik, az OR 958f. cikke és a GeBüV alapján. Az MWST-szabályok szerint az ingatlanhoz kapcsolódó iratokat húsz évig kell megőrizni. Nem mindegy, hogy az év végétől és nem a dokumentum keltétől számolunk: egy 2026-ban kiállított számla 2036 végén dobható ki, nem tíz évvel a kiállítás napja után.
Melyik MWST-kulcs érvényes, ha a munka 2023-ban készült el, és most számlázom ki?
A kulcsot a teljesítés időpontja dönti el, nem a számla kelte. A 2023. december 31-ig teljesített munkát a régi, 7.7%-os általános kulcs terheli, a 2024. január 1-jétől teljesített ügyleteket pedig 8.1%, kedvezményes esetben 2.6%, szállásnál 3.8%. Ezért mutathat egy régi munkáról később kiállított számla jogszerűen olyan kulcsot, amely új ügyletre már nem alkalmazható.
Megmondják az útmutatók, mikorra kéri a kantonom az adóbevallást?
Igen, a magánszemélyi bevallásra, és jelölik azokat a kantonokat, ahol az önálló vállalkozók későbbi határidőt kapnak, mint az alkalmazottak, például Zürichben szeptember 30-át a március 31-gyel szemben. Hat kanton nem tesz közzé olyan naptári beadási dátumot, amelyet a saját oldalához lehetne kötni: Appenzell Ausserrhoden, Glarus, Jura, Neuchâtel, Obwalden és St. Gallen. Ezeknél az útmutató azt írja, hogy nincs közzétett dátum, ahelyett hogy kitalálna egyet.
Honnan tudom, hogy egy itteni szám nem avult el?
Minden bejegyzésen ott a dátum, amikor a forrásoldalát elolvastuk, így látja, milyen régi az olvasás, mielőtt támaszkodna rá. Ha a forrásoldal azóta megváltozott, a számot visszatartjuk, nem közöljük újra. Emellett nyilvános jegyzéket vezetünk azokról a kérdésekről, amelyekre a kutatás nem talált hivatalos forrásból választ, így a hiány hiányként olvasható, nem hibátlanságként.
Solory-ügyfélnek kell lennem ahhoz, hogy ezeket olvassam?
Nem. Az útmutatók nyilvánosak. A terméken belül ugyanez az anyag kereshető tudástár, olyan határidőnézettel, amely ismeri a kantonját és az MWST-módszerét: a szövetségi alapok az ingyenes csomagban is olvashatók, a személyre szabott határidőlista pedig az értesítéseivel együtt a Professional csomagtól érhető el.