Saldosteuersatz vagy effektív módszer Einzelfirma esetén

Effektív módszer (effektive Methode)

A törvényes kulccsal számláz MWST-t, nyilvántartja a beszállítói által Önre terhelt MWST-t, és a különbözetet utalja az ESTV-nek, a svájci szövetségi adóhatóságnak. A beszerzéseit terhelő előzetesen felszámított adó, a Vorsteuer, csökkenti a fizetendőt.

Saldosteuersatz (szaldós adókulcs)

Az ügyfeleknek továbbra is a törvényes kulccsal számláz, az ESTV felé viszont egyetlen alacsonyabb kulcsot alkalmaz a bruttó árbevételre. Előzetesen felszámított adó címén semmit nem von le: az alacsonyabb kulcs eleve beszámítja a szakágára jellemző mértéket.

Bruttó árbevétel

Az árbevétel a felszámított MWST-vel együtt. A szaldós kulcs a bruttó összegre fut, ezért alacsonyabb, mint a számláján szereplő kulcs. A két kulcs közvetlen összehasonlítása a leggyakoribb hiba ezen a téren.

A saját szakágára érvényes kulcs

Az ESTV ágazatonként teszi közzé a szaldós kulcsot. Ez nem választás kérdése. Nézze meg a sajátját az ESTV-nél, vagy kérdezze meg előbb a Treuhänderét, vagyis a svájci könyvelő és adótanácsadó irodáját, mert alább minden szám ettől függ.

Az ügyfeleknek felszámított kulcsok mindkét módszernél azonosak: 2024. január 1. óta 8,1 százalék az általános, 2,6 százalék a kedvezményes és 3,8 százalék a szálláshelyekre vonatkozó kulcs. A kulcsot a teljesítés napja határozza meg, így a 2023-ban elvégzett, de később kiszámlázott munkán továbbra is a régi 7,7 százalék szerepel.

Mielőtt bármelyik módszer szóba kerülne, egyáltalán MWST-alanynak kell lennie. A bejelentkezési határ CHF 100'000 árbevétel gördülő tizenkét hónapon belül, nem naptári éven belül, és az adókötelezettséget 30 napon belül be kell jelenteni az ESTV-nek. A bejelentkezés után a szaldós módszer csak addig marad nyitva, amíg mindkét alábbi plafon alatt van.

Az évi egyszeri bevallás nem jelent évi egyszeri fizetést. Az éves elszámolás részletekre épül, és az ütemezés módszerenként eltér: az effektív módszernél május 30., augusztus 30. és november 30., a szaldós módszernél egyetlen részlet augusztus 30-án. A legkisebb éves részlet effektív módszernél CHF 500, szaldósnál CHF 1'000, az éves egyeztetés pedig az időszak végétől számított 180. napon esedékes.

Sokakat éppen az visz a szaldós módszer felé, hogy négy helyett két bevallást kell beadni. Kezelje ezt másodlagos érvnek: egy évről évre több adóba kerülő módszert nem térít meg két megspórolt űrlapkitöltős délután.

• A saját költségein megfizetett MWST költség marad. Hardver, szoftver, egy coworking-asztal, a könyvelő díja: effektív módszernél az adótartalom visszajön, szaldósnál nem.
• Egy nagy beszerzés nem mozdít a fizetendőn. Ha szaldós évben rendez be műhelyt vagy vesz járművet, az semmit nem hoz vissza, mert a számítás soha nem néz a beszerzésekre.
• A svájci MWST-t nem tartalmazó költségek eddig sem voltak levonhatók. A bérek, az AHV-járulékok, vagyis a svájci öregségi és hozzátartozói biztosítás terhei, és a külföldön vásárolt anyagok kívül esnek az összehasonlításon. Éppen ezért illik a módszer ahhoz a vállalkozáshoz, amelynek a fő költsége a saját ideje.
• Az ügyfél dokumentuma változatlan. Továbbra is a törvényes kulcs és az Ön MWST-száma szerepel rajta. A szaldós kulcs az ESTV-vel való elszámolás módja, nem olyasmi, amit az ügyfél fizet vagy egyáltalán lát.
• A váltás nem adminisztrációmentes. Az ESTV határozza meg, meddig köti a választott módszer, és mit kell korrigálni a már meglévő eszközein. Az aktuális szabályokat előbb ott vagy a Treuhänderénél erősítse meg.

1. 1

   Vegyen egy teljes évnyi bruttó árbevételt

   Bruttót, a felszámított MWST-vel együtt, mert a szaldós kulcs erre az alapra vonatkozik. Teljes évet, nem egy csendes negyedévet.

2. 2

   Adja össze az Önre terhelt MWST-t

   Az év bizonylatain az adótartalmat összegezze, ne a bruttó költséget. Éppen ez az a szám, amiről a szaldós módszer lemond.

3. 3

   Számolja ki mindkét összeget

   Effektív: az ügyfeleknek felszámított MWST mínusz az Önre terhelt MWST. Szaldós: az ágazatára érvényes szaldós kulcs a bruttó árbevételen. A különbség az, amit a döntés évente ér.

4. 4

   Nézze meg a következő évet is

   Egy tervezett eszközbeszerzés, az első alkalmazott vagy az árukereskedelem felé fordulás megfordíthatja az eredményt.

5. 5

   Döntés előtt vigye Treuhänder elé

   A választás köti Önt, a váltáskori korrekció technikai kérdés, a jogosultságról pedig az ESTV mondja ki a végső szót.

Egy tanácsadónak, egy coachnak vagy egy fejlesztőnek, akinek a fő ráfordítása a saját ideje, kevés a levonnivalója, és éppen erre az esetre készült a szaldós módszer. Az anyagot vásárló szakiparos, vagy bárki, aki árut ad tovább, a skála másik végén áll, és ne feltételezze elhamarkodottan, hogy az egyszerűbb módszer egyben az olcsóbb is.

• Két külön beállításként tárolja a bevallási időszakot és az elszámolási módszert: az időszak havi, negyedéves, féléves vagy éves, a módszer effektív vagy szaldós.
• Megmutatja a következő MWST-bevallást a határidejével és a hátralévő napokkal, vagy a csúszás napjaival.
• Gördülő tizenkét hónapon át figyeli a CHF 100'000-es bejelentkezési határt, és annak 80 százalékától jelez, kizárólag a kiküldött, a kifizetett és a lejárt számlákat számolva, a piszkozatokat és a sztornózottakat soha.
• A devizás számlákat kihagyja ebből a számításból, ahelyett hogy árfolyamot találgatna, sikertelen ellenőrzés után pedig azt mondja, hogy az eredményt tekintse ismeretlennek, nem pedig rendben lévőnek.
• Kiírja a bruttó árbevételt, vagyis azt az alapot, amit az MWST-bevallás kér, a beszedett MWST és a nettó bevétel mellett, negyedéves bontásban, CSV vagy JSON formátumban exportálva.
• A bevételt a pénz beérkezésének napján számolja el, és egy részben kifizetett számla MWST-jét rappenre pontosan osztja szét a befizetések között.
• A svájci kalkulátorok között Szaldós vagy effektív fület kínál mind az öt felületi nyelven, becslésnek jelölve, azzal a figyelmeztetéssel, hogy beadás előtt erősíttesse meg Treuhänderrel.
• A svájci hivatkozásgyűjteményében minden MWST-adat mellé kiírja a hatóságot, az oldal címét és az olvasás dátumát, és visszatartja azt, amelynek a felülvizsgálata lejárt.
• A Treuhänderének csak olvasható hozzáférést ad a Professional csomagtól felfelé.

Az MI-asszisztens a papírmunkában segít, a cselekvésnél megáll. Egy bizonylatfotóról leolvassa a szállítót, a dátumot, a végösszeget és az MWST bontását, majd előre kitölti a kiadási űrlapot. Minden eredmény az Ön jóváhagyására vár; magától nem küld e-mailt és nem módosít rekordot.

• Nem ad be bevallást. Sem ESTV-, sem eMWST-beküldés, semmi nem megy hatóság felé. Számokat, határidőket és exportokat állít elő, amelyeket Ön vagy a Treuhändere ad be.
• Nem állítja elő az MWST-Abrechnung nyomtatványt, vagyis a svájci MWST-bevallási űrlapot. Az adóriport CSV-fájlja úgy van felcímkézve, hogy abból az MWST-Abrechnung és az Erfolgsrechnung, a svájci eredménykimutatás kitölthető legyen; magát az űrlapot nem generálja.
• Nem jelenti be Önt MWST-alanynak, nem tart fenn az Ön nevében MWST-számot, és nem lép kapcsolatba az ESTV-vel. A küszöbfigyelő szól Önnek; a bejelentkezés az Ön dolga.
• Nem vezet külön oszlopot az előzetesen felszámított adónak. Egy kiadáshoz kategória, dátum, svájci frankban megadott összeg, leírás, szállító, opcionális projekt és egy bizonylatfájl tartozik. Ebből nem számol előzetesen felszámított adóra vonatkozó igényt.
• Nem kettős könyvvitel. Nincs számlatükör, nincs napló, nincs főkönyv, nincs mérleg, csak egy Erfolgsrechnung és egy számla- és pénzforgalmi adatokból épített adóriport.
• Nem vált át devizát. A kiadások kizárólag svájci frankban könyvelhetők, és egy két devizát tartalmazó év inkább letiltja az adóriport exportját, semmint hogy árfolyamot találjon ki.
• Nem tolja el a határidőt hétvége vagy ünnepnap miatt, és semmit nem tud az Önnek megadott halasztásról. Azt a dátumot mutatja, amit a hatóság közzétett.
• Nem adó- vagy jogi tanácsadás, és nem helyettesíti a Treuhändert. Minden megfelelőségi felület és kalkulátor kiírja ezt, a hivatkozásgyűjtemény pedig nyilvántartást tesz közzé azokról a kérdésekről, amelyekre nem tudott válaszolni.