MWST-regisztráció svájci Einzelfirma esetén

A svájci MWST-kötelezettség CHF 100'000 forgalomnál kezdődik. Ez nem naptári éves vonal, tehát egy vállalkozás átlépheti augusztusban is, és olyan naptól lesz adóalany, aminek semmi köze január 1-jéhez. A Solory ezért a mai nappal záruló, gördülő tizenkét hónapos ablakon méri a küszöböt, és nem évente egyszer, hanem a számlák kiállításakor és kiegyenlítésekor olvassa újra.

Az egyesületek és a nonprofit intézmények magasabb, CHF 250'000-es vonalon állnak. Aki Einzelfirmát, vagyis svájci egyéni vállalkozást visz, az szakmától függetlenül a CHF 100'000-es vonalon van.

MWST / TVA / IVA

A svájci hozzáadottérték-adó. A svájci dokumentumokon és a szövetségi űrlapokon a német rövidítés szerepel, ezért marad lefordítatlanul a Solory számláin mind az öt dokumentumnyelven.

ESTV / AFC

A szövetségi adóhatóság: ide kell bejelentkezni, és ide megy a bevallás. A Solory egyetlen része sem áll vele kapcsolatban.

UID és MWST-szám

Két külön azonosító, és a Soloryban is két külön mező. Mindkettő rákerül a számlára, ha ki van töltve, és egyiket sem fordítjuk le, mert egy vállalkozás nem jelenhet meg két különböző azonosító alatt attól függően, milyen nyelvű a dokumentum.

• Valóban kiállított számlák: elküldött, kifizetett és lejárt.
• A piszkozatok és a sztornózott számlák kimaradnak, mert azok nem értékesítések.
• Az ablak az elmúlt tizenkét hónap a mai napig, nem az év eleje óta eltelt idő.
• Bruttó összegek, mert a küszöb forgalmi vonal. A jelentések máshol sehol nem kezelik bevételként az adót.
• Három sáv: rendben, a küszöb 80%-ától közelít, és túllépve.

Ha a számláló átlépi a vonalat, az üzenet nem egy, hanem két következményt nevez meg: az MWST-regisztrációt és a Handelsregisterbe (a svájci cégjegyzékbe) való bejegyzést, amelynek egyéni vállalkozás esetén szintén CHF 100'000 forgalom a küszöbe. Két külön bejelentés két külön hatóságnál, ugyanazon a napon, ugyanattól a vonaltól.

1. 1

   Figyelje a gördülő tizenkét hónapot

   A küszöbkártya a CHF 100'000 80%-ánál vált rendben állapotból figyelmeztetésre, így a kérdés még akkor érkezik, amikor van idő dönteni róla.

2. 2

   Jelentse be 30 napon belül

   Amint a kötelezettség keletkezik, 30 nap áll rendelkezésre a bejelentésre. A Solory svájci tudástára ezt a számot a közzétevő hatósággal, az oldal címével és az olvasás dátumával együtt tartja nyilván.

3. 3

   Jelentkezzen be az ESTV-nél

   A regisztráció a szövetségi hatóság saját felületén történik. A Solory nem jelenti be Önt, nem tart fenn a nevében svájci MWST-számot, és soha nem lép kapcsolatba az ESTV-vel. A küszöbkártya csak arra kéri, hogy intézze el.

4. 4

   Rögzítse a választ a Beállításokban

   Adja meg az adóalanyiságát, az MWST-számát, a kulcsot és az elszámolási módot. Amíg ez a kérdés megválaszolatlan, a Solory egyetlen MWST-határidőt sem mutat, mert a megválaszolatlan kérdés nem ugyanaz, mint egy nem.

A tudástárban a regisztráció bejelentése eseményhez kötött kötelezettség, ezért soha nem kap dátumot a naptárában. Azok a kötelezettségek, amelyek olyan eseménytől függnek, amit magának kell felismernie, külön listán, a hatóság saját megfogalmazásával jönnek vissza, nem pedig a valódi dátumok közé sorolva.

Ugyanebben a tudástárban két további határidő elsősorban az induló vállalkozásokat érinti: a tizenkét hónapos forgalmi előrejelzés, amivel egy kereskedelmi múlt nélküli vállalkozás egyáltalán válaszhoz jut, és a kötelezettség újraértékelésére szolgáló három hónapos ablak.

A CHF 100'000 alatti vállalkozás is kérheti a nyilvántartásba vételét. A szokásos ok az előzetesen felszámított adó: az adóalany vállalkozás levonhatja azt az adót, amit a saját beszerzéseire számláztak rá, ez a Vorsteuerabzug (az előzetesen felszámított adó levonása), a nem adóalany pedig az ár részeként elnyeli. Ha az ügyfelei maguk is adóalany svájci vállalkozások, a számlára tett adósor végső soron semmibe nem kerül nekik.

A költségoldal addig tart, ameddig maga a regisztráció: minden elszámolási időszakban egy bevallás, mellette a befizetéssel, tíz évig megőrzött MWST-nyilvántartás, és egy kulcs, aminek minden kiküldött dokumentumon stimmelnie kell. Ha az ügyfelei többsége magánszemély, az adó a teljes kulccsal drágítja meg Önt, és a másik oldalon senki nem von le semmit.

• Mennyi adót számláztak Önre az elmúlt tizenkét hónap üzleti beszerzésein. Ez az a Vorsteuer, amit jelenleg elnyel.
• Adóalany vállalkozások-e az ügyfelei, akiknek egy adósor nagyjából mindegy, vagy magánszemélyek, akiknek nem.
• Az effektív módszerrel számolna-e el, vagy Saldosteuersatzot (svájci átalányadó-kulcsot) kérne, mert a kettő nagyon eltérő mennyiségű papírmunkát jelent.
• Amúgy is közel van-e a CHF 100'000-hez, mert akkor a döntés nem arról szól, hogy igen vagy nem, hanem arról, hogy mikor.

• Az MWST-szám rákerül a számlára. A Solory külön mezőben tartja az UID-ot és az MWST-számot, és mindkettőt kiírja, ha ki van töltve.
• Adókulcs kerül a dokumentumra, a teljesítés napjából feloldva, nem a mai nap szerint.
• A CHF 100'000-es küszöbre hivatkozó záradék lekerül róla. Ez a záradék a dokumentum nyelvéhez illeszkedő MWSTG-, LTVA- vagy LIVA-hivatkozással az, amit egy nem adóalany kiállító tesz a számlára vagy az árajánlatra az adósor helyett.
• Az EU-s B2B fordított adózás továbbra is elérhető, kifejezett felülbírálással nulla adót visz, és az adójelentés külön jelenti a fordított adózású bevételt.
• A QR-Rechnungot (a svájci QR-számlát) ez nem érinti. Fizetési rész, és semmilyen adóalanyisági állapotot nem hordoz.

A kulcsot a teljesítés napja határozza meg, nem a számla kelte, ezért a 2023-ban elvégzett, de 2024-ben kiszámlázott munka továbbra is 7.7%-os. Ez a szabály egyetlen helyen él a kódban, így egy későn kiállított számla nem adhat új kulcsot egy régi teljesítésnek.

A bevallás és a befizetés is az időszak vége után 60 nappal esedékes, és a Solory ezeket a dátumokat UTC-ben számolja, hogy egy határidő ne mozdulhasson el az olvasó időzónájával. Az éves elszámolásnak CHF 5'005'000 forgalmi felső határa van, és év közben részletekben kell fizetni: effektív módszernél május 30-án, augusztus 30-án és november 30-án, Saldosteuersatz esetén augusztus 30-án, az éves egyeztetés pedig az időszak vége után 180 nappal esedékes.

• A következő MWST-bevallás a határidőt mutatja a hátralévő napokkal, vagy a késedelem napjaival.
• A határidő-értesítések 14 nappal, 3 nappal és a napon érkeznek, az alkalmazásban, és igény szerint e-mailben. A személyre szabott határidőnézet és az értesítései a Professional és a Business csomagban vannak.
• A dátumok pontosan úgy jelennek meg, ahogyan a hatóság közzétette őket. Nincs hétvégi vagy munkaszüneti napi eltolás, és nincs figyelembe véve egy Önnek megadott halasztás sem, és ezt a határidőnézet a képernyőn ki is mondja.
• Az adójelentés a bruttó forgalmat, a beszedett adót és a nettó bevételt írja ki, és kimondja, hogy a bruttó mínusz adó a nettó. Ez az a két alap, amit egy MWST-bevallás és egy Erfolgsrechnung (eredménykimutatás) kér.
• Az adó egész centekre bontva oszlik el a részfizetések között, így egy részletekben kifizetett számla nem torzítja el azt a negyedévet, amelyikbe beesik.

Az adókulcsok, a regisztrációs küszöb és a megőrzési idő a svájci tudástár ingyenes részében vannak, mert ez az a három kérdés, aminek az első napon valódi pénzbe kerül elrontani. Minden bejegyzés megnevezi a hatóságát, hivatkozik az oldalra, ahonnan származik, és kiírja az olvasás dátumát, egy lejárt felülvizsgálatú adatot pedig inkább visszatart, mintsem elavult forrással mutassa.

A Solory semmit nem nyújt be egyetlen hatóságnak sem. Nincs eMWST-beküldés, nincs továbbítás az ESTV felé, és MWST-Abrechnung (MWST-bevallási űrlap) sem készül belőle. Az adójelentés CSV-exportja úgy van felcímkézve, hogy Ön vagy a Treuhändere ki tudja belőle tölteni az MWST-Abrechnungot és az Erfolgsrechnungot. A bevallást ember adja be.

• Nincs bejelentés az Ön nevében, nincs a nevében tartott svájci MWST-szám, és nincs kapcsolat az ESTV-vel.
• Nincs jogi vagy adótanácsadás. Minden megfelelőségi felület és minden kalkulátor kimondja ezt, és megnevezi az adatévet, amin alapul.
• Nem kettős könyvvitelt vezető rendszer, és nem helyettesíti a Treuhändert. Nincs számlatükör, nincs főkönyv és nincs mérleg, csak egy Erfolgsrechnung és egy adójelentés, ami a számla- és pénzforgalmi adatokból épül.
• Nincs többdevizás könyvelés. Nincsenek árfolyamok a termékben: a devizás számlák kimaradnak a küszöbszámításból, a vegyes devizájú év pedig letiltja az adójelentés exportját ahelyett, hogy frankot adna euróhoz.
• Az AI-asszisztens fogalmaz és kérdez. Egy blokkfotóból elő tudja tölteni a költséget, a róla leolvasott adóbontással együtt, és egy mondatból számlasorokat csinál, de semmit nem ír be, amíg Ön jóvá nem hagy egy képernyőt a pontos számokkal, és soha nem küld e-mailt és nem módosít rekordot magától.
• A svájci tudástár nem teljes, és közzéteszi azoknak a kérdéseknek a listáját, amikre hivatalos forrásból nem tudott válaszolni, hogy a hallgatást soha ne lehessen ténynek nézni.

Ha arra van szüksége, hogy elektronikusan beküldött adóbevallás, mérleg, bérszámfejtés vagy több devizában vezetett könyvelés legyen, akkor a munka arra a részére ez nem a megfelelő eszköz. Jobb ezt most tudni, mint azon a héten, amikor a bevallás esedékes.