L'iscrizione all'IVA per una ditta individuale svizzera

L'assoggettamento all'IVA in Svizzera comincia a CHF 100'000 di cifra d'affari. Non è una soglia legata all'anno civile: un'impresa può superarla in agosto e diventare assoggettata da una data che con il 1° gennaio non ha nulla a che vedere. Per questo Solory misura la soglia su una finestra mobile di dodici mesi che finisce oggi, e la rilegge mano a mano che le fatture vengono emesse e incassate, non una volta all'anno.

Per le associazioni e le istituzioni di utilità pubblica la soglia è più alta, CHF 250'000. Chi lavora in proprio con una ditta individuale resta sulla soglia dei CHF 100'000, qualunque sia il mestiere.

IVA / MWST / TVA

L'imposta sul valore aggiunto svizzera. Sui documenti e sui moduli federali svizzeri compare l'abbreviazione tedesca MWST, ed è per questo che su una fattura di Solory resta non tradotta in tutte e cinque le lingue del documento.

AFC / ESTV

L'Amministrazione federale delle contribuzioni: l'autorità presso cui ci si iscrive e alla quale si presentano i rendiconti. Nessuna parte di Solory comunica con l'AFC.

Numero UID e numero MWST

Due identificativi distinti, e due campi distinti in Solory. Ciascuno viene stampato sulla fattura quando è compilato, e nessuno dei due viene tradotto, perché una stessa impresa non deve comparire sotto due identificativi diversi a seconda della lingua del documento.

• Le fatture realmente emesse: inviate, pagate e scadute.
• Le bozze e le fatture annullate restano fuori, perché non sono vendite.
• La finestra sono gli ultimi dodici mesi fino a oggi, non l'anno in corso.
• Importi lordi, perché una soglia è una soglia di cifra d'affari. In tutto il resto dei rapporti, l'IVA non viene mai trattata come ricavo.
• Tre fasce: a posto, in avvicinamento a partire dall'80% della soglia, e superata.

Quando il conteggio supera la soglia, il messaggio nomina due conseguenze e non una: l'iscrizione all'IVA e l'iscrizione al registro di commercio, la cui soglia per una ditta individuale è anch'essa di CHF 100'000 di cifra d'affari. Due iscrizioni distinte presso due autorità distinte, fatte scattare dalla stessa soglia nello stesso giorno.

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   Tenga d'occhio i dodici mesi mobili

   La scheda della soglia passa dalla fascia a posto a quella di avviso all'80% di CHF 100'000, così la domanda arriva quando c'è ancora tempo per decidere che cosa farne.

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   Annunci entro 30 giorni

   Una volta sorto l'assoggettamento, il termine per l'annuncio è di 30 giorni. L'opera di consultazione svizzera di Solory riporta quella cifra insieme all'autorità che l'ha pubblicata, all'indirizzo della pagina e alla data in cui la pagina è stata letta.

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   Si iscriva presso l'AFC

   L'iscrizione avviene sul servizio dell'autorità federale. Solory non La iscrive, non detiene un numero IVA svizzero per Suo conto e non contatta mai l'AFC. La sua scheda della soglia La invita a farlo Lei stesso.

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   Registri la risposta nelle Impostazioni

   Indichi il Suo stato di assoggettamento, il numero MWST, l'aliquota e il metodo di rendiconto. Finché la domanda sull'IVA resta senza risposta, Solory non mostra alcuna scadenza IVA, perché una domanda senza risposta non equivale a un no.

Nell'opera di consultazione l'annuncio dell'iscrizione è un obbligo ancorato a un evento, quindi non riceve mai una data sul Suo calendario. Gli obblighi che dipendono da un evento che deve riconoscere Lei tornano in un elenco separato, con la formulazione dell'autorità, invece di essere mescolati fra le date vere.

Due altri termini della stessa opera riguardano soprattutto le attività appena avviate: la previsione di cifra d'affari su dodici mesi, che è il modo in cui un'impresa senza storico arriva comunque a una risposta, e la finestra di tre mesi per riesaminare l'assoggettamento.

Un'impresa sotto i CHF 100'000 può chiedere di essere iscritta lo stesso. Il motivo abituale sta dal lato dell'imposta precedente: chi è iscritto deduce l'IVA che gli è stata fatturata sui propri acquisti, la deduzione dell'imposta precedente (Vorsteuerabzug), mentre chi non lo è se la tiene dentro il prezzo. Se i Suoi clienti sono a loro volta imprese svizzere iscritte, alla fine dei conti la riga IVA che aggiunge non costa loro nulla.

Il costo dura quanto dura l'iscrizione: un rendiconto per ogni periodo, con il pagamento che scade insieme, i documenti IVA da conservare per dieci anni e un'aliquota che deve essere corretta su ogni documento che invia. Se la maggior parte dei Suoi clienti sono privati, l'IVA aumenta il Suo prezzo dell'intera aliquota e dall'altra parte non la deduce nessuno.

• Quanta IVA Le è stata fatturata sugli acquisti aziendali negli ultimi dodici mesi. È l'imposta precedente (Vorsteuer) che oggi sta assorbendo.
• Se i Suoi clienti sono imprese iscritte, alle quali una riga IVA è in larga parte indifferente, oppure clienti privati, ai quali non lo è.
• Se farebbe il rendiconto con il metodo effettivo o chiederebbe un'aliquota saldo (Saldosteuersatz), perché i due metodi producono quantità di lavoro amministrativo molto diverse.
• Se comunque è vicino ai CHF 100'000, nel qual caso la decisione riguarda il quando e non il se.

• Il numero MWST viene stampato sulla fattura. Solory tiene il numero UID e il numero MWST in campi separati e stampa ciascuno dei due quando è compilato.
• Sul documento compare un'aliquota IVA, ricavata dalla data della prestazione e non da oggi.
• L'avviso della soglia dei CHF 100'000 sparisce. Quell'avviso, con il richiamo alla MWSTG, alla LTVA o alla LIVA corrispondente alla lingua del documento, è ciò che chi non è iscritto mette su una fattura o su un preventivo al posto di una riga IVA.
• Il reverse charge per le operazioni B2B nell'UE resta disponibile e porta un'IVA a zero per forzatura esplicita, e il rapporto fiscale riporta separatamente i ricavi in reverse charge.
• La QR-fattura (QR-Rechnung) non cambia. È una sezione pagamento e non porta alcuno stato IVA.

L'aliquota si ricava dalla data della prestazione e non dalla data della fattura: un lavoro eseguito nel 2023 e fatturato nel 2024 porta ancora il 7,7%. Questa regola vive in un punto solo del codice, così una fattura tardiva non può dare a una prestazione vecchia un'aliquota nuova.

Il rendiconto e il suo pagamento scadono entrambi 60 giorni dopo la fine del periodo, e Solory calcola quelle date in UTC, così una scadenza non può spostarsi con il fuso orario di chi legge. Il rendiconto annuale ha un tetto di cifra d'affari di CHF 5'005'000 e viene pagato in acconti durante l'anno: il 30 maggio, il 30 agosto e il 30 novembre con il metodo effettivo, il 30 agosto con l'aliquota saldo (Saldosteuersatz), con la riconciliazione annuale a 180 giorni dalla fine del periodo.

• Il prossimo rendiconto IVA compare con la data di scadenza e i giorni che mancano, oppure i giorni di ritardo.
• Gli avvisi di scadenza arrivano 14 giorni prima, 3 giorni prima e il giorno stesso, nell'app e, se lo desidera, per email. La vista personalizzata delle scadenze e i suoi avvisi fanno parte dei piani Professional e Business.
• Le date sono mostrate esattamente come le ha pubblicate l'autorità. Non c'è alcuno spostamento per il fine settimana o per un giorno festivo e non si tiene conto di una proroga che Le sia stata concessa, e la vista delle scadenze lo dichiara sullo schermo.
• Il rapporto fiscale stampa la cifra d'affari lorda, l'IVA incassata e i ricavi netti, e precisa che il lordo meno l'IVA dà il netto. Sono le due basi richieste da un rendiconto IVA e da un conto economico (Erfolgsrechnung).
• L'IVA viene ripartita fra i pagamenti parziali in centesimi interi, così una fattura pagata a rate non distorce il trimestre in cui finisce.

Le aliquote IVA, la soglia di assoggettamento e per quanto tempo vanno conservati i documenti stanno nella parte gratuita dell'opera di consultazione svizzera, perché sono le tre domande che, sbagliate il primo giorno, costano davvero. Ogni voce indica la propria autorità, collega la pagina da cui proviene e dichiara la data in cui è stata letta, e una cifra il cui riesame è scaduto viene trattenuta invece di essere mostrata con una fonte vecchia.

Solory non presenta nulla ad alcuna autorità. Non esiste alcun invio eMWST, nessuna trasmissione all'AFC, e il modulo del rendiconto IVA (MWST-Abrechnung) non viene proprio generato. L'esportazione CSV del rapporto fiscale è etichettata in modo che Lei o il Suo fiduciario possiate compilarci il rendiconto IVA e il conto economico. A presentarli è una persona.

• Nessuna iscrizione per Suo conto, nessun numero IVA svizzero detenuto per Lei e nessun contatto con l'AFC.
• Nessuna consulenza legale o fiscale. Ogni superficie di conformità e ogni calcolatore lo dichiarano e indicano l'anno dei dati su cui si basano.
• Non è un sistema di contabilità in partita doppia e non sostituisce un fiduciario. Non esistono un piano dei conti, un libro giornale o un bilancio patrimoniale, ma soltanto un conto economico (Erfolgsrechnung) e un rapporto fiscale costruiti sui dati delle fatture e dei pagamenti.
• Nessuna contabilità multivaluta. Nel prodotto non esistono tassi di cambio: le fatture in valuta estera restano fuori dal conteggio della soglia, e un anno con più valute disattiva l'esportazione del rapporto fiscale invece di sommare franchi ed euro.
• L'assistente AI prepara bozze e chiede. Può precompilare una spesa a partire dalla foto di una ricevuta, comprensiva della ripartizione IVA che vi ha letto, e trasformare una frase in righe di fattura, ma non scrive nulla finché Lei non conferma una schermata che mostra le cifre esatte, e non invia mai un'email né modifica un dato da sé.
• L'opera di consultazione svizzera non è completa, e pubblica il registro delle domande a cui non ha saputo rispondere da una fonte ufficiale, così un silenzio non viene mai scambiato per un fatto.

Se quello che Le serve è un rendiconto IVA trasmesso elettronicamente, un bilancio patrimoniale, la gestione dei salari o una contabilità in più valute, per quella parte del lavoro questo non è lo strumento giusto. Meglio saperlo adesso che nella settimana in cui scade il rendiconto.