MWST-Anmeldung für die Schweizer Einzelfirma

Die MWST-Pflicht in der Schweiz beginnt bei CHF 100'000 Umsatz. Das ist keine Kalenderjahresgrenze, ein Betrieb kann sie also im August überschreiten und ab einem Datum steuerpflichtig werden, das mit dem 1. Januar nichts zu tun hat. Solory misst die Grenze deshalb über ein rollendes Zwölfmonatsfenster, das heute endet, und liest sie mit jeder gestellten und jeder bezahlten Rechnung neu, statt einmal im Jahr.

Für Vereine und gemeinnützige Institutionen gilt die höhere Grenze von CHF 250'000. Wer eine Einzelfirma führt, steht bei CHF 100'000, unabhängig von der Branche.

MWST / TVA / IVA

Die Schweizer Mehrwertsteuer. Die deutsche Abkürzung steht auf Schweizer Dokumenten und auf den eidgenössischen Formularen, und genau deshalb bleibt sie auf einer Solory-Rechnung in allen fünf Dokumentsprachen unübersetzt.

ESTV / AFC

Die Eidgenössische Steuerverwaltung: die Behörde, bei der Sie sich anmelden und bei der Sie abrechnen. Kein Teil von Solory steht mit ihr in Kontakt.

UID und MWST-Nummer

Zwei getrennte Nummern und in Solory zwei getrennte Felder. Jede erscheint auf der Rechnung, sobald sie erfasst ist, und keine wird übersetzt, denn ein Betrieb darf nicht je nach Dokumentsprache unter zwei verschiedenen Nummern auftreten.

• Tatsächlich gestellte Rechnungen: gesendet, bezahlt und überfällig.
• Entwürfe und stornierte Rechnungen bleiben aussen vor, denn sie sind keine Umsätze.
• Das Fenster sind die letzten zwölf Monate bis heute, nicht das laufende Jahr.
• Bruttobeträge, denn eine Umsatzgrenze misst den Umsatz. Überall sonst in den Auswertungen gilt die MWST nie als Ertrag.
• Drei Stufen: in Ordnung, ab 80% der Grenze in Annäherung, und überschritten.

Überschreitet der Zähler die Grenze, nennt die Meldung zwei Folgen statt einer: die MWST-Anmeldung und den Eintrag im Handelsregister, dessen Grenze für eine Einzelfirma ebenfalls bei CHF 100'000 Umsatz liegt. Zwei getrennte Anmeldungen bei zwei getrennten Behörden, ausgelöst von derselben Grenze am selben Tag.

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   Die zwölf rollenden Monate im Blick behalten

   Die Karte zur Umsatzgrenze wechselt bei 80% von CHF 100'000 von der Stufe in Ordnung auf eine Warnung. Die Frage kommt also zu einem Zeitpunkt, an dem für die Entscheidung noch Zeit bleibt.

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   Innert 30 Tagen melden

   Sobald die Steuerpflicht eintritt, beträgt die Meldefrist 30 Tage. Das Schweizer Nachschlagewerk von Solory führt diese Zahl mit der Behörde, die sie veröffentlicht hat, der Adresse der Seite und dem Datum, an dem sie gelesen wurde.

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   Bei der ESTV anmelden

   Die Anmeldung läuft über den Dienst der eidgenössischen Behörde selbst. Solory meldet Sie nicht an, führt keine Schweizer MWST-Nummer für Sie und nimmt nie Kontakt mit der ESTV auf. Die Karte zur Umsatzgrenze fordert Sie auf, es selbst zu erledigen.

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   Die Antwort in den Einstellungen festhalten

   Erfassen Sie Ihren MWST-Status, die MWST-Nummer, den Satz und die Abrechnungsmethode. Solange die MWST-Frage unbeantwortet bleibt, zeigt Solory überhaupt keine MWST-Fristen an, denn eine offene Frage ist nicht dasselbe wie ein Nein.

Im Nachschlagewerk ist die Meldung der Anmeldung eine ereignisgebundene Pflicht und erhält deshalb nie ein Datum in Ihrem Kalender. Pflichten, die an ein Ereignis anknüpfen, das Sie selbst erkennen müssen, erscheinen in einer eigenen Liste im Wortlaut der Behörde, statt sich unter die echten Termine zu mischen.

Zwei weitere Fristen im selben Nachschlagewerk betreffen vor allem neue Betriebe: eine Umsatzprognose über zwölf Monate, mit der ein Betrieb ohne Geschäftsvergangenheit überhaupt zu einer Antwort kommt, und eine Frist von drei Monaten für die Neubeurteilung der Steuerpflicht.

Ein Betrieb unter CHF 100'000 kann die Anmeldung trotzdem beantragen. Der übliche Grund liegt bei der Vorsteuer: Ein angemeldeter Betrieb zieht die MWST ab, die ihm auf seinen eigenen Einkäufen verrechnet wurde, den Vorsteuerabzug, während ein nicht angemeldeter sie als Teil des Preises trägt. Sind Ihre Kunden selbst angemeldete Schweizer Betriebe, kostet die MWST-Zeile sie am Ende nichts.

Die Kostenseite dauert so lange wie die Anmeldung selbst: eine Abrechnung pro Abrechnungsperiode mit gleichzeitig fälliger Zahlung, MWST-Unterlagen, die zehn Jahre aufbewahrt werden, und ein Satz, der auf jedem Dokument stimmen muss, das Sie versenden. Sind Ihre Kunden überwiegend Privatpersonen, macht die MWST Sie um den vollen Satz teurer, und auf der Gegenseite zieht niemand etwas ab.

• Wie viel MWST Ihnen in den letzten zwölf Monaten auf geschäftlichen Einkäufen verrechnet wurde. Das ist die Vorsteuer, die Sie derzeit selbst tragen.
• Ob Ihre Kunden angemeldete Betriebe sind, für die eine MWST-Zeile weitgehend ohne Bedeutung ist, oder Privatkunden, für die sie das nicht ist.
• Ob Sie nach der effektiven Methode abrechnen oder einen Saldosteuersatz beantragen würden, denn der Aufwand fällt sehr unterschiedlich aus.
• Ob Sie ohnehin nahe bei CHF 100'000 liegen. Dann geht es um den Zeitpunkt und nicht mehr um das Ob.

• Die MWST-Nummer erscheint auf der Rechnung. Solory führt die UID und die MWST-Nummer in getrennten Feldern und druckt jede, sobald sie erfasst ist.
• Auf dem Dokument steht ein MWST-Satz, hergeleitet aus dem Leistungsdatum und nicht aus dem heutigen Tag.
• Der Hinweis auf die Grenze von CHF 100'000 fällt weg. Dieser Hinweis, mit dem Verweis auf MWSTG, LTVA oder LIVA passend zur Dokumentsprache, ist das, was ein nicht angemeldeter Aussteller anstelle einer MWST-Zeile auf eine Rechnung oder eine Offerte setzt.
• Das Reverse-Charge-Verfahren für B2B in der EU bleibt verfügbar und weist über eine ausdrückliche Ausnahme 0% MWST aus, und der Steuerbericht weist Erträge aus Reverse Charge gesondert aus.
• An der QR-Rechnung ändert sich nichts. Sie ist ein Zahlteil und trägt keinerlei MWST-Status.

Der Satz ergibt sich aus dem Leistungsdatum und nicht aus dem Rechnungsdatum. Arbeit aus dem Jahr 2023, die 2024 verrechnet wird, trägt deshalb weiterhin 7.7%. Diese Regel steht im Code an einer einzigen Stelle, damit eine späte Rechnung einer alten Leistung keinen neuen Satz geben kann.

Abrechnung und Zahlung sind beide 60 Tage nach Ende der Periode fällig, und Solory berechnet diese Daten in UTC, damit ein Termin nicht mit der Zeitzone der lesenden Person verrutscht. Die Jahresabrechnung hat eine Umsatzobergrenze von CHF 5'005'000 und wird im Lauf des Jahres in Raten bezahlt: am 30. Mai, am 30. August und am 30. November bei der effektiven Methode, am 30. August beim Saldosteuersatz, mit der Jahresabstimmung 180 Tage nach Periodenende.

• Nächste MWST-Abrechnung zeigt das Fälligkeitsdatum mit den verbleibenden Tagen oder den Tagen der Überfälligkeit.
• Hinweise zu Fristen kommen 14 Tage und 3 Tage davor sowie am Tag selbst, in der App und auf Wunsch per E-Mail. Die persönliche Fristenübersicht und ihre Hinweise gehören zu den Abos Professional und Business.
• Termine erscheinen genau so, wie die Behörde sie veröffentlicht hat. Es gibt keine Verschiebung wegen Wochenende oder Feiertag und keine Berücksichtigung einer bewilligten Fristerstreckung, und die Fristenübersicht sagt das auf dem Bildschirm.
• Der Steuerbericht weist Bruttoumsatz, vereinnahmte MWST und Nettoertrag aus und hält fest, dass brutto minus MWST netto ergibt. Das sind die beiden Grundlagen, nach denen eine MWST-Abrechnung und eine Erfolgsrechnung fragen.
• Die MWST wird über Teilzahlungen in ganzen Rappen aufgeteilt, damit eine in Raten bezahlte Rechnung das Quartal nicht verzerrt, in das sie fällt.

Die MWST-Sätze, die Anmeldegrenze und die Aufbewahrungsdauer stehen im frei zugänglichen Teil des Schweizer Nachschlagewerks, denn es sind die drei Fragen, deren falsche Antwort ab dem ersten Tag echtes Geld kostet. Jeder Eintrag nennt seine Behörde, verlinkt die Seite, von der er stammt, und hält das Abrufdatum fest. Eine Zahl, deren Überprüfung abgelaufen ist, wird zurückgehalten und nicht mit einer veralteten Quelle angezeigt.

Solory reicht bei keiner Behörde etwas ein. Es gibt keine eMWST-Übermittlung, keine Übermittlung an die ESTV, und es wird überhaupt kein Formular der MWST-Abrechnung erzeugt. Der CSV-Export des Steuerberichts ist so beschriftet, dass Sie oder Ihr Treuhänder die MWST-Abrechnung und die Erfolgsrechnung daraus ausfüllen können. Eingereicht wird sie von einem Menschen.

• Keine Anmeldung in Ihrem Namen, keine für Sie geführte Schweizer MWST-Nummer und kein Kontakt mit der ESTV.
• Keine Rechts- oder Steuerberatung. Jede Compliance-Ansicht und jeder Rechner hält das fest und nennt das Datenjahr, auf dem er beruht.
• Keine doppelte Buchhaltung und kein Ersatz für einen Treuhänder. Es gibt keinen Kontenplan, kein Journal und keine Bilanz, nur eine Erfolgsrechnung und einen Steuerbericht aus Rechnungs- und Zahlungsdaten.
• Keine Buchhaltung in mehreren Währungen. Im Produkt gibt es keine Wechselkurse: Rechnungen in Fremdwährung bleiben beim Zählen der Umsatzgrenze aussen vor, und ein Jahr mit gemischten Währungen sperrt den Export des Steuerberichts, statt Franken zu Euro zu addieren.
• Der KI-Assistent entwirft und fragt nach. Er kann eine Ausgabe aus dem Foto eines Belegs vorausfüllen, samt der MWST-Aufteilung, die er darauf gelesen hat, und aus einem Satz Rechnungspositionen machen, schreibt aber nichts, bevor Sie eine Ansicht mit den genauen Zahlen bestätigt haben, und versendet nie von sich aus eine E-Mail oder ändert einen Datensatz.
• Das Schweizer Nachschlagewerk ist nicht vollständig, und es veröffentlicht das Verzeichnis der Fragen, die es aus einer offiziellen Quelle nicht beantworten konnte, damit Schweigen nie für eine Tatsache gehalten wird.

Wenn Sie eine elektronisch eingereichte MWST-Abrechnung brauchen, eine Bilanz, eine Lohnbuchhaltung oder eine Buchhaltung in mehr als einer Währung, ist dies für diesen Teil der Arbeit nicht das richtige Werkzeug. Besser, Sie wissen es jetzt als in der Woche, in der die Abrechnung fällig ist.