Saldosteuersatz oder effektive Methode für die Einzelfirma

Effektive Methode

Sie stellen die Mehrwertsteuer zum gesetzlichen Satz in Rechnung, erfassen die MWST, die Ihnen Ihre Lieferanten verrechnet haben, und überweisen der ESTV die Differenz. Die Vorsteuer auf Ihren Einkäufen senkt Ihre Steuerschuld.

Saldosteuersatz

Ihrer Kundschaft verrechnen Sie weiterhin den gesetzlichen Satz, mit der ESTV rechnen Sie dagegen zu einem einzigen, tieferen Satz auf dem Bruttoumsatz ab. Vorsteuer wird nicht abgezogen: Der tiefere Satz unterstellt bereits den in Ihrer Branche üblichen Umfang.

Bruttoumsatz

Der Umsatz einschliesslich der von Ihnen verrechneten MWST. Der Saldosteuersatz läuft auf diesem Bruttowert, und genau deshalb liegt er unter dem Satz auf Ihrer Rechnung. Die beiden Sätze direkt zu vergleichen ist hier der häufigste Fehler.

Der Satz Ihrer Branche

Die ESTV veröffentlicht je Branche einen Saldosteuersatz. Es ist kein Satz, den Sie frei wählen. Schlagen Sie Ihren Satz bei der ESTV nach oder fragen Sie zuerst Ihren Treuhänder, denn jede Zahl weiter unten hängt davon ab.

Die Sätze, die Sie Ihrer Kundschaft verrechnen, sind bei beiden Methoden identisch: seit dem 1. Januar 2024 8,1 Prozent Normalsatz, 2,6 Prozent reduzierter Satz und 3,8 Prozent Sondersatz für Beherbergung. Massgebend ist das Datum der Leistung, deshalb trägt eine 2023 erbrachte und erst später fakturierte Arbeit weiterhin die alten 7,7 Prozent.

Bevor eine der beiden Methoden überhaupt eine Rolle spielt, müssen Sie mehrwertsteuerpflichtig sein. Die Grenze für die Eintragung liegt bei CHF 100'000 Umsatz innerhalb von zwölf rollenden Monaten, nicht innerhalb eines Kalenderjahres, und die Steuerpflicht ist der ESTV innert 30 Tagen zu melden. Nach der Eintragung steht Ihnen der Saldosteuersatz nur so lange offen, wie Sie beide unten stehenden Obergrenzen einhalten.

Einmal jährlich abrechnen heisst nicht einmal jährlich zahlen. Die Jahresabrechnung läuft über Raten, und der Plan unterscheidet sich je nach Methode: 30. Mai, 30. August und 30. November bei der effektiven Methode, eine einzige Rate am 30. August beim Saldosteuersatz. Die jährliche Mindestrate beträgt CHF 500 bei der effektiven Methode und CHF 1'000 beim Saldosteuersatz, und die jährliche Abstimmung ist 180 Tage nach Ende der Periode fällig.

Zwei statt vier Abrechnungen pro Jahr ist oft das, was zum Saldosteuersatz führt. Behandeln Sie es als zweitrangiges Argument: Eine Methode, die jedes Jahr mehr Steuern kostet, wird durch zwei eingesparte Nachmittage mit Formularen nicht aufgewogen.

• Die MWST auf Ihren eigenen Kosten bleibt ein Kostenfaktor. Hardware, Software, ein Platz im Coworking, das Honorar Ihrer Buchhaltung: Bei der effektiven Methode kommt der Steueranteil zurück, beim Saldosteuersatz nicht.
• Eine grosse Anschaffung verändert Ihre Steuerschuld nicht mehr. Wer in einem Saldo-Jahr eine Werkstatt einrichtet oder ein Fahrzeug kauft, erhält nichts zurück, weil die Berechnung die Einkäufe gar nie betrachtet.
• Kosten ohne Schweizer MWST waren ohnehin nie abziehbar. Löhne, AHV-Beiträge und im Ausland eingekaufte Waren stehen ausserhalb dieses Vergleichs, und genau deshalb passt die Methode zu einem Betrieb, dessen grösster Aufwand die eigene Zeit ist.
• Das Dokument für Ihre Kundschaft bleibt unverändert. Es zeigt weiterhin den gesetzlichen Satz und Ihre MWST-Nummer. Der Saldosteuersatz ist die Art, wie Sie mit der ESTV abrechnen, und nichts, was Ihre Kundschaft bezahlt oder je zu sehen bekommt.
• Der Wechsel ist nicht ohne Administration zu haben. Die ESTV legt fest, wie lange eine Methode Sie bindet und was auf bereits vorhandenen Vermögenswerten zu korrigieren ist. Klären Sie die geltenden Regeln zuerst dort oder mit Ihrem Treuhänder.

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   Nehmen Sie ein volles Jahr Bruttoumsatz

   Brutto, einschliesslich der von Ihnen verrechneten MWST, denn genau darauf wird der Saldosteuersatz angewendet. Ein ganzes Jahr, nicht ein ruhiges Quartal.

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   Zählen Sie die Ihnen verrechnete MWST zusammen

   Summieren Sie den Steueranteil der Belege des Jahres, nicht die Bruttokosten. Diese eine Zahl ist das, worauf der Saldosteuersatz verzichtet.

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   Berechnen Sie beide Werte

   Effektiv: die Ihrer Kundschaft verrechnete MWST abzüglich der Ihnen verrechneten MWST. Saldo: der Saldosteuersatz Ihrer Branche auf dem Bruttoumsatz. Die Differenz ist der Wert dieser Entscheidung pro Jahr.

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   Prüfen Sie auch das kommende Jahr

   Eine geplante Anschaffung von Ausrüstung, die erste Anstellung oder der Einstieg in den Handel mit Waren kann die Antwort umkehren.

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   Gehen Sie vor dem Entscheid zum Treuhänder

   Die Wahl bindet Sie, die Korrektur beim Wechsel ist technisch, und über die Berechtigung hat die ESTV das letzte Wort.

Eine Beraterin, ein Coach oder eine Entwicklerin, deren wichtigster Aufwand die eigene Zeit ist, hat wenig abzuziehen, und für genau diesen Fall wurde der Saldosteuersatz geschaffen. Ein Handwerksbetrieb, der Material einkauft, oder wer mit Waren handelt, steht am anderen Ende und sollte nicht voreilig annehmen, die einfachere Methode sei auch die günstigere.

• Speichert Abrechnungsperiode und Abrechnungsmethode als zwei getrennte Einstellungen: monatlich, quartalsweise, halbjährlich oder jährlich für die Periode, effektiv oder saldo für die Methode.
• Zeigt die nächste MWST-Abrechnung mit ihrem Fälligkeitsdatum und den verbleibenden Tagen, oder den Tagen Verzug.
• Überwacht die Grenze von CHF 100'000 über zwölf rollende Monate und warnt ab 80 Prozent davon, wobei nur versendete, bezahlte und überfällige Rechnungen zählen, nie Entwürfe oder stornierte.
• Lässt Rechnungen in Fremdwährung aus dieser Zählung heraus, statt einen Kurs zu erraten, und weist nach einer fehlgeschlagenen Prüfung darauf hin, das Ergebnis als unbekannt zu behandeln und nicht als Entwarnung.
• Weist den Bruttoumsatz aus, also die Basis, nach der die MWST-Abrechnung fragt, daneben die vereinnahmte MWST und den Nettoertrag, mit einer Aufteilung nach Quartalen, exportierbar als CSV oder JSON.
• Erfasst den Ertrag am Tag des Geldeingangs und verteilt die MWST einer teilweise bezahlten Rechnung auf den Rappen genau auf die einzelnen Zahlungen.
• Führt unter den Schweizer Rechnern einen Reiter Saldo gegen effektiv in allen fünf Oberflächensprachen, als Schätzung gekennzeichnet und mit dem Hinweis, das Ergebnis vor der Abrechnung mit einem Treuhänder zu bestätigen.
• Nennt in der Schweizer Referenz neben jeder MWST-Zahl die Behörde, die Adresse der Seite und das Datum der Einsicht, und hält eine Zahl zurück, deren Überprüfung abgelaufen ist.
• Gibt Ihrem Treuhänder ab dem Professional-Plan einen lesenden Zugriff.

Der KI-Assistent hilft beim Papierkram und handelt nicht selbst. Er liest Lieferant, Datum, Betrag und die MWST-Aufteilung von einem Belegfoto ab und füllt das Ausgabenformular vor. Jedes Ergebnis wartet auf Ihre Freigabe; er kann weder eine E-Mail senden noch einen Datensatz von sich aus ändern.

• Es reicht nichts ein. Keine Übermittlung an die ESTV oder an eMWST, nichts geht an eine Behörde. Es liefert Zahlen, Termine und Exporte, die Sie oder Ihr Treuhänder einreichen.
• Es erstellt das Formular der MWST-Abrechnung nicht. Der CSV-Steuerbericht ist so beschriftet, dass sich MWST-Abrechnung und Erfolgsrechnung daraus ausfüllen lassen; das Formular selbst wird nicht erzeugt.
• Es meldet Sie nicht bei der MWST an, führt keine MWST-Nummer für Sie und nimmt keinen Kontakt zur ESTV auf. Die Überwachung der Grenze erinnert Sie; die Anmeldung bleibt Ihre Sache.
• Es führt keine eigene Vorsteuerspalte. Eine Ausgabe trägt Kategorie, Datum, Betrag in Schweizer Franken, Beschreibung, Lieferant, optional ein Projekt und eine Belegdatei. Ein Vorsteueranspruch wird daraus nicht berechnet.
• Es ist keine doppelte Buchhaltung. Kein Kontenplan, kein Journal, kein Hauptbuch, keine Bilanz, nur eine Erfolgsrechnung und ein Steuerbericht aus Rechnungs- und Zahlungsdaten.
• Es rechnet keine Währungen um. Ausgaben werden ausschliesslich in Schweizer Franken gebucht, und ein Jahr mit zwei Währungen sperrt den Export des Steuerberichts, statt einen Kurs zu erfinden.
• Es verschiebt keine Frist wegen eines Wochenendes oder Feiertages und weiss nichts von einer Fristerstreckung, die Ihnen gewährt wurde. Es zeigt das Datum, das die Behörde veröffentlicht hat.
• Es ist keine Steuer- oder Rechtsberatung und ersetzt keinen Treuhänder. Jede Compliance-Ansicht und jeder Rechner sagt das, und die Referenz führt ein Verzeichnis der Fragen, die sie nicht beantworten konnte.