Che cos'è una ditta individuale e a chi non conviene
Una ditta individuale, Einzelfirma in tedesco e raison individuelle in francese, è una persona che esercita un'attività per conto proprio. Nessun atto notarile, nessuna assemblea costitutiva, nessun capitale versato: il capitale minimo di una ditta individuale è di CHF 0. In cambio, impresa e persona sono un'unica entità giuridica, quindi i debiti dell'attività arrivano fino al patrimonio privato. Se la responsabilità limitata conta più della semplicità, l'alternativa abituale è la Sagl, il cui capitale sociale minimo è di CHF 20'000. Questa guida non tratta quella via.
- Ditta individuale
- L'impresa di una sola persona. Esiste dal momento in cui lavora per conto proprio, non da una data di deposito.
- Cassa di compensazione
- La cassa cantonale. Decide se Lei è considerato indipendente e riscuote AVS, AI e IPG.
- Registro di commercio
- Il registro cantonale. Obbligatorio a CHF 100'000 di cifra d'affari, facoltativo al di sotto.
- IVA
- L'imposta sul valore aggiunto svizzera. L'assoggettamento comincia a CHF 100'000 di cifra d'affari imponibile, misurata su dodici mesi consecutivi.
La sequenza, dal nome della ditta alla prima fattura
Sette passi nell'ordine in cui si presentano di norma. Solo alcuni hanno un termine fisso, gli altri sono decisioni con cui convive per anni.
Scelga il nome della ditta
Deve contenere il Suo cognome. Qualsiasi aggiunta, un mestiere, un luogo, una parola inventata, deve essere veritiera e non può trarre in inganno.
Si annunci alla cassa di compensazione
Comunichi l'attività alla cassa di compensazione del Suo Cantone. La sua decisione sul carattere indipendente dell'attività è ciò che trasforma un'intenzione in uno statuto, e non è facoltativa.
Decida sul registro di commercio
Obbligatorio a CHF 100'000 di cifra d'affari. Al di sotto è facoltativo: una decisione sulla visibilità e sugli obblighi che seguono l'iscrizione.
Verifichi la Sua posizione ai fini dell'IVA
Sotto i CHF 100'000 di cifra d'affari imponibile fattura senza IVA. Quando la finestra mobile di dodici mesi raggiunge la soglia, ha 30 giorni per annunciare l'assoggettamento.
Sistemi le assicurazioni
AVS, AI e IPG sono obbligatorie. L'assicurazione contro la disoccupazione non Le è accessibile in alcun modo. Copertura infortuni, indennità giornaliera per malattia, cassa pensione e pilastro 3a dipendono da Lei.
Apra un conto bancario aziendale
Nulla obbliga il titolare di una ditta individuale ad averne uno, ma dieci anni di documenti si conservano più facilmente quando i movimenti privati e quelli aziendali restano separati. È questo IBAN che compare sulla Sua QR-fattura.
Emetta la prima fattura
Il nome della ditta, l'IDI se ne dispone, il numero IVA se è iscritto e una QR-fattura con un riferimento strutturato, così il pagamento rientra già abbinato.
Il nome della ditta e ciò che la legge esige
Il nome di una ditta individuale deve contenere il cognome del titolare, con o senza nome di battesimo. È la parte che non può aggirare con la creatività. Tutto il resto è un'aggiunta, ammessa finché è veritiera e non trae in inganno.
- Un nome di pura fantasia non è ammesso come nome di una ditta individuale.
- Le aggiunte sono ammesse: un nome di battesimo, un mestiere, un luogo, una parola descrittiva.
- Non lo è un'aggiunta che lascia intendere una forma giuridica che non ha o un'attività che non svolge.
- Decide l'ufficio cantonale del registro di commercio. Consulti il registro prima di far stampare qualsiasi cosa.
AVS: è la cassa di compensazione a stabilire che Lei è indipendente
Comunica l'attività alla cassa di compensazione cantonale, che esamina se quello che fa è davvero attività lucrativa indipendente: fatture proprie, attrezzatura propria, più clienti, rischio economico proprio. Se la risposta è sì, i contributi cominciano. Se è no, chi La paga è un datore di lavoro e deve i contributi sociali su quel pagamento, una conversazione che conviene avere prima del lavoro e non dopo.
- All'aliquota piena, AVS, AI e IPG insieme corrispondono al 10.0% del reddito (8.1 + 1.4 + 0.5).
- Sotto i CHF 60'500 si applica una tabella decrescente, con un minimo del 5.371% sotto i CHF 10'100.
- Il contributo annuo minimo è di CHF 530.
- Gli acconti scadono 10 giorni dopo la fine di ogni periodo, il conteggio annuale entro 30 giorni.
- Il pagamento tardivo comporta un interesse del 5%.
Il calcolatore di Solory applica quella tabella per il 2025 e il 2026, indica l'anno delle cifre ufficiali che ha utilizzato e presenta il risultato come stima. Rifiuta un anno di cui non ha le cifre invece di estrapolarle, non memorizza nulla per utente e non inoltra nulla ad alcuna autorità. La cifra vincolante la emette la cassa di compensazione.
Il registro di commercio e quanta contabilità Le tocca
Poche cifre decidono quanta amministrazione comporta una ditta individuale.
| Regola | Cifra | Che cosa significa per Lei |
|---|---|---|
| Iscrizione nel registro di commercio | CHF 100'000 di cifra d'affari | Obbligatoria al di sopra. Al di sotto può comunque iscriversi volontariamente. |
| Contabilità per competenza | CHF 100'000 di cifra d'affari | Al di sotto basta una contabilità semplificata: entrate, uscite, situazione patrimoniale. |
| Contabilità completa secondo il CO | CHF 500'000 di cifra d'affari | Al di sopra vale l'obbligo di contabilità ordinaria, con veri conti annuali. |
| Iscrizione ai fini dell'IVA | CHF 100'000 di cifra d'affari | L'assoggettamento comincia, misurato su dodici mesi consecutivi. 30 giorni per annunciarlo. |
| Conti annuali | 6 mesi | Allestiti entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio. |
| Conservazione dei documenti | 10 anni | Libri, giustificativi e corrispondenza, dalla fine dell'esercizio. |
Sotto i CHF 100'000 il regime semplificato è sufficiente, la cosiddetta Milchbüechlirechnung, ed è il regime per cui Solory è stato costruito: un conto economico (Erfolgsrechnung) e un rapporto fiscale ricavati dalle Sue fatture, dai pagamenti e dalle spese. Non è contabilità in partita doppia. Nessun piano dei conti, nessun libro giornale, nessun mastro, nessun bilancio. Al di sopra della soglia della contabilità ordinaria Le serve un software o un fiduciario che faccia quelle cose.
L'IVA e la questione dell'aliquota saldo
La soglia si misura all'indietro su dodici mesi, non si proietta in avanti partendo dall'ottimismo.
L'assoggettamento comincia quando la cifra d'affari da prestazioni imponibili raggiunge CHF 100'000 su dodici mesi consecutivi. Da quel momento ha 30 giorni per annunciarsi all'AFC, e l'iscrizione la compie una persona, non un software. Le aliquote in vigore dal 1° gennaio 2024 sono dell'8.1% per l'aliquota normale, del 2.6% per quella ridotta e del 3.8% per l'alloggio.
Poi viene il metodo. Con il metodo effettivo deduce l'imposta precedente e rendiconta trimestralmente, con ogni rendiconto e il relativo pagamento dovuti 60 giorni dopo la fine del periodo. Con l'aliquota saldo (Saldosteuersatz) applica un'unica aliquota netta alla cifra d'affari, non deduce imposta precedente e rendiconta semestralmente; resta aperta fino a CHF 5'024'000 di cifra d'affari e CHF 108'000 d'imposta. Il rendiconto annuale comporta acconti minimi di CHF 500 con il metodo effettivo e di CHF 1'000 con l'aliquota saldo.
Solory sorveglia la soglia, con condizioni che vale la pena conoscere: conta solo le fatture inviate, pagate e scadute, su dodici mesi consecutivi, ed esclude le fatture in valuta estera invece di indovinare un cambio. Avvisa dall'80% della soglia e, una volta superata, indica sia l'iscrizione ai fini dell'IVA sia quella nel registro di commercio. Non La iscrive e non contatta l'AFC.
Assicurazioni e pilastro 3a, quando il reddito è reale
L'AVS è obbligatoria, l'AD non è accessibile. L'ordine che quasi tutti seguono comincia dalla copertura infortuni, perché quella legata all'impiego finisce con l'impiego, poi la perdita di guadagno per malattia, poi la previdenza.
Il pilastro 3a è la parte con una cifra e una data perentoria. Senza secondo pilastro può versare fino al 20% del reddito netto da attività lucrativa, con un tetto di CHF 36'288 per il 2026; con un secondo pilastro il tetto è di CHF 7'258. Il denaro deve trovarsi presso l'istituto entro il 31 dicembre.
Solory calcola quel tetto a partire dai Suoi ricavi e dalle Sue spese contabilizzate, invece di chiederLe di digitare un utile. In un anno in perdita indica che non esiste ancora una base per il 3a e stampa la cifra realmente misurata. Se l'anno contiene fatture in valuta estera non produce alcuna cifra e ne spiega il motivo, perché un versamento eccessivo va ritirato e perde la deduzione.
La prima fattura e ciò che Solory non fa
A questo punto i passi precedenti hanno già deciso quasi tutto il contenuto: il nome e l'indirizzo della Sua ditta e quelli del cliente, che cosa ha fornito e quando, l'importo e, se è iscritto, il numero IVA e l'aliquota. È la QR-fattura svizzera su una pagina propria a rendere il tutto pagabile con TWINT o con qualsiasi applicazione bancaria svizzera.
- La QR-fattura viene allegata su una pagina propria, sezione pagamento e ricevuta in formato 210 x 105 mm, così chi paga può staccarla.
- Un riferimento strutturato è sempre presente: QRR se l'IBAN è un QR-IBAN, Creditor Reference ISO 11649 se si tratta di un IBAN ordinario, così il pagamento si riabbina da solo.
- Viene omessa, con il campo mancante indicato sullo schermo, quando l'IBAN non è un IBAN svizzero o del Liechtenstein valido, l'indirizzo è incompleto, manca il nome del creditore oppure la valuta non è CHF o EUR.
- Il documento parla la propria lingua, inglese, tedesco, francese, italiano o ungherese, presa dalla fattura, poi dal cliente, poi dal conto.
- Le ore non ancora fatturate diventano posizioni alla tariffa oraria del progetto, per un cliente alla volta, e l'anteprima accanto al formulario è il PDF reale.
- Solory non inoltra nulla a nessuno: nessun rendiconto IVA elettronico, nessuna dichiarazione d'imposta, nessuna notifica AVS. A inoltrare è Lei, oppure il Suo fiduciario.
- Non registra la Sua ditta individuale, non la iscrive nel registro di commercio e non contatta l'AFC.
- Non è contabilità in partita doppia e non sostituisce un fiduciario.
- Non fornisce consulenza giuridica o fiscale, e lo dichiara su ogni calcolatore e su ogni schermata di conformità.
- Nessun collegamento bancario. Gli estratti arrivano come file camt.053 o camt.054 che esporta Lei, e quell'importazione è riservata al piano Business.
- Le spese si contabilizzano solo in franchi svizzeri; un anno con più valute disattiva l'esportazione del rapporto fiscale invece di inventare un cambio.
- L'assistente prepara una bozza e aspetta. Mostra esattamente che cosa cambierebbe e agisce solo dopo la Sua conferma, e inviare un'email non rientra affatto tra le sue possibilità.
Domande frequenti
Devo iscrivere la mia ditta individuale nel registro di commercio?
Solo quando la cifra d'affari raggiunge CHF 100'000. Al di sotto di quella soglia l'iscrizione è facoltativa, e un'iscrizione volontaria è una decisione sulla visibilità e sugli obblighi che ne derivano, non sul diritto di esercitare. L'iscrizione si effettua presso l'ufficio del registro di commercio del Suo Cantone.
Quando l'iscrizione ai fini dell'IVA diventa obbligatoria?
Quando la cifra d'affari da prestazioni imponibili raggiunge CHF 100'000, misurata su dodici mesi consecutivi e non proiettata in avanti. Ha poi 30 giorni per annunciare l'assoggettamento all'AFC. Le aliquote in vigore dal 1° gennaio 2024 sono dell'8.1% per l'aliquota normale, del 2.6% per quella ridotta e del 3.8% per l'alloggio.
Il nome della mia ditta individuale deve contenere il mio cognome?
Sì. Il nome di una ditta individuale deve contenere il cognome del titolare, con o senza nome di battesimo. Può aggiungere un mestiere, un luogo o una parola descrittiva, purché l'aggiunta sia veritiera e non tragga in inganno, e spetta all'ufficio cantonale del registro di commercio decidere se un nome è ammissibile.
Quanta AVS pago come indipendente?
All'aliquota piena, AVS, AI e IPG insieme corrispondono al 10.0% del reddito (8.1 più 1.4 più 0.5). Sotto i CHF 60'500 si applica una tabella decrescente, con un minimo del 5.371% sotto i CHF 10'100, e il contributo annuo minimo è di CHF 530. Il calcolatore di Solory applica la tabella per il 2025 e il 2026 e presenta il risultato come stima; la cifra vincolante la emette la cassa di compensazione.
Mi serve un conto bancario aziendale separato?
Nulla obbliga il titolare di una ditta individuale ad averne uno. I documenti vanno però conservati per dieci anni dalla fine dell'esercizio, e la cosa risulta molto più semplice quando i movimenti privati e quelli aziendali non si mescolano nello stesso estratto. L'IBAN che sceglie è anche quello che comparirà sulla Sua QR-fattura, quindi scelga un conto che intende tenere.
Solory può registrare la mia ditta individuale al posto mio?
No. Non contatta la cassa di compensazione, il registro di commercio o l'AFC, e non inoltra nulla ad alcuna autorità. Sorveglia la soglia dell'IVA su dodici mesi consecutivi, conserva le voci del riferimento svizzero con la loro fonte e la data in cui ciascuna è stata consultata, e produce le fatture, i rapporti e le esportazioni che utilizza Lei o il Suo fiduciario.
Solory basta, o mi serve comunque un fiduciario?
È pensato per il regime semplificato al di sotto della soglia della contabilità ordinaria: un conto economico (Erfolgsrechnung) e un rapporto fiscale ricavati da fatture, pagamenti e spese. Non è contabilità in partita doppia, non prevede piano dei conti, libro giornale, mastro o bilancio, e non fornisce consulenza fiscale. Oltre i CHF 500'000 di cifra d'affari, o ogni volta che una dichiarazione va firmata, la risposta giusta è un fiduciario.