Perché il Suo limite non è quello di un salariato
I massimali sono due, e quale dei due si applica dipende da una sola domanda: se è affiliato a un secondo pilastro.
Un salariato affiliato a una cassa pensione può versare nel pilastro 3a un importo annuo fisso. Un indipendente senza previdenza professionale dispone invece di un massimale più alto, perché il conto 3a si fa carico di un compito che altrimenti spetterebbe alla cassa pensione. Quel massimale non è una somma fissa: è una percentuale del reddito netto da attività lucrativa, con un tetto assoluto al di sopra.
Il limite si muove quindi con l'andamento dell'anno. Un esercizio forte lo alza fino al tetto, un esercizio magro lo abbassa, e per la maggior parte delle ditte individuali è la percentuale, non il tetto, a fare da vincolo.
- Pilastro 3a
- La previdenza individuale vincolata. Il contributo viene dedotto dal reddito imponibile nell'anno in cui è versato.
- Secondo pilastro (LPP)
- La previdenza professionale. Un indipendente senza dipendenti non ne fa parte automaticamente.
- Reddito netto da attività lucrativa
- Quanto resta dopo le spese aziendali. La cifra dell'utile, non la cifra d'affari e non l'importo fatturato.
- Aliquota marginale
- L'aliquota che colpisce l'ultimo franco di reddito. È quella che determina il valore di una deduzione.
| La Sua situazione | Massimale deducibile | Che cosa lo vincola |
|---|---|---|
| Senza secondo pilastro | il 20 per cento del reddito netto da attività lucrativa, fino a CHF 36'288 per il 2026 | la percentuale, finché il reddito non raggiunge il tetto |
| Con un secondo pilastro | CHF 7'258 per il 2026, e mai più di quanto ha guadagnato | il tetto fisso |
| Anno fiscale | Senza secondo pilastro | Con un secondo pilastro |
|---|---|---|
| 2026 | CHF 36'288 | CHF 7'258 |
| 2025 | CHF 35'280 | CHF 7'056 |
| 2024 | CHF 34'416 | CHF 6'883 |
Come si calcola l'importo deducibile
La regola è un confronto fra due numeri, e vince il più basso.
Registrare l'anno
Ricavi e spese si registrano man mano che si verificano. La base del 3a è l'utile netto che ne risulta, non la cifra d'affari e non il totale che ha fatturato.
Applicare la percentuale
Senza un secondo pilastro, il 20 per cento di quel reddito netto da attività lucrativa è il primo candidato.
Prendere il tetto
CHF 36'288 per il 2026 è il secondo candidato. Non si muove con il Suo reddito.
Il più basso dei due è il Suo massimo
Al di sotto del livello di reddito al quale il 20 per cento raggiunge il tetto, è la percentuale a limitarLa. Al di sopra, è il tetto.
Con un secondo pilastro vale invece il tetto fisso
CHF 7'258 per il 2026, e mai più del reddito che ha effettivamente conseguito in quell'anno.
Solory lo fa nel rapporto fiscale annuale. La scheda del pilastro 3a legge i ricavi e le spese registrati nell'account per l'anno in corso, calcola la base e stampa accanto il contributo massimo deducibile: la cifra nasce dalla Sua contabilità e non da un numero digitato in un calcolatore.
Che cosa conta come reddito riconosciuto
La base è l'utile netto secondo il principio di cassa, tratto dalla stessa contabilità del resto dei rendiconti.
Il ricavo si riconosce il giorno in cui il denaro è arrivato, secondo la data di valuta del pagamento, e non il giorno in cui la fattura è stata emessa. Una fattura pagata a rate conta in ciascun anno in cui è stata effettivamente pagata, e l'IVA contenuta in ogni acconto viene ripartita al centesimo, così che la somma delle quote corrisponda esattamente all'imposta della fattura stessa.
L'IVA non viene mai contata come ricavo: ogni cifra di ricavo, utile e imposta usa l'importo netto, e il lordo resta soltanto dove il lordo è la base corretta, per esempio per la soglia di assoggettamento all'IVA. Le spese possono essere registrate soltanto in CHF, quindi il lato dei costi della base è privo di ambiguità.
Entro quando il denaro deve essere sul conto 3a
Un contributo è deducibile nell'anno in cui viene versato. Il termine che Solory indica è il 31 dicembre: il denaro che arriva all'istituto di previdenza 3a dopo quella data appartiene all'anno fiscale successivo, non a quello che sta chiudendo.
- Il termine del 31 dicembre è indicato sulla scheda del pilastro 3a stessa.
- Viene riportato nel calendario ogni anno, sulla stessa griglia dei termini di rendiconto IVA, delle scadenze delle fatture e dei Suoi eventi.
- Lo strato normativo è di sola lettura e contrassegnato come fissato dall'autorità. Con un clic crea un Suo evento di preparazione con l'anticipo di giorni che preferisce, che poi può spostare o eliminare liberamente.
Che effetto ha la deduzione sull'imposta
Il contributo 3a si deduce dal reddito imponibile, quindi il suo valore è il contributo moltiplicato per la Sua aliquota marginale, non per la Sua aliquota media. Lo stesso versamento vale di più per chi vive in un comune con un'imposizione elevata che per chi è in un primo anno magro di attività.
Solory mostra il risparmio stimato usando l'aliquota marginale che è Lei stesso a indicare nelle impostazioni. Quell'aliquota parte da zero, quindi il risparmio resta a zero finché non la definisce. Il prodotto non contiene alcuna tariffa fiscale cantonale o comunale e non calcola l'imposta svizzera sul reddito: applica l'aliquota che Lei gli fornisce e presenta il risultato come una stima.
Dove tutto questo si colloca in Solory
La cifra del 3a non è un calcolatore isolato. Legge la stessa contabilità di tutto il resto.
- Una scheda del pilastro 3a nel rapporto fiscale annuale, calcolata dai ricavi e dalle spese registrati per l'anno in corso.
- Il termine del 31 dicembre come voce annuale nel calendario, con il Suo evento di preparazione a un clic di distanza.
- Calcolatori svizzeri per l'IVA, l'AVS/AI/IPG, la LPP, la FAIF e per l'aliquota saldo a confronto con il metodo effettivo, ciascuno con l'indicazione dell'anno dei dati che usa.
- Un riferimento svizzero con i massimali 3a datati per il 2024, il 2025 e il 2026, ognuno con la sua autorità, il link alla pagina e la data di consultazione.
- L'accesso di sola lettura per il Suo fiduciario a fatture, spese e riepilogo finanziario, nei piani Professional e Business.
I termini differenziati per cantone con avvisi in app e per e-mail sono una funzione dei piani Professional e Business, mentre i contenuti di riferimento si aprono per gradi, con le nozioni federali di base consultabili nel piano gratuito. I piani costano CHF 0, 15, 29 e 59 al mese, indicati senza IVA svizzera.
Quando Solory non stampa alcuna cifra
Tre casi producono un rifiuto motivato invece di un numero.
- Un anno in perdita. Se i costi superano i ricavi registrati, una base 3a ancora non c'è. La scheda lo dice esattamente e stampa la cifra realmente misurata, invece di riportare l'utile come zero.
- Fatture in valuta estera. Solory non contiene tassi di cambio e non tira a indovinare, quindi un anno che ne contiene riceve una spiegazione invece di un massimale.
- Un anno che le cifre non coprono. Il calcolo del 3a vale per il solo 2026, e i calcolatori AVS, LPP e FAIF coprono soltanto il 2025 e il 2026. Un anno successivo dà errore invece di estrapolare.
Che cosa non fa
Se Le serve una delle cose che seguono, questa non è la pagina giusta da leggere.
- Non apre, non detiene e non movimenta denaro su un conto 3a. Nessuna banca e nessun assicuratore sono collegati.
- Non inoltra nulla. Non esiste alcun invio all'AFC, nessuna trasmissione di una dichiarazione d'imposta a un ufficio cantonale e nessuna notifica AVS.
- Non calcola l'imposta svizzera sul reddito e non contiene tariffe cantonali o comunali, quindi non può dirLe qual è la Sua aliquota marginale.
- Non è consulenza legale o fiscale, e non sostituisce né un fiduciario né la contabilità in partita doppia dove questa è richiesta.
- L'assistente AI prepara la bozza e chiede conferma. Non invia mai un'e-mail e non modifica mai un dato di propria iniziativa.
- La contabilità per competenza esiste soltanto nel conto economico di fine anno. La base del 3a, come il resto dei rendiconti, segue il principio di cassa.
Domande frequenti
Quanto posso versare nel pilastro 3a se sono indipendente e non ho una cassa pensione?
Senza un secondo pilastro il massimo deducibile è il 20 per cento del reddito netto da attività lucrativa, con un tetto di CHF 36'288 per il 2026. Fa fede il più basso dei due valori, quindi al di sotto del livello di reddito al quale il 20 per cento raggiunge il tetto è la percentuale a vincolarLa. Se è affiliato a un secondo pilastro vale invece il massimale fisso di CHF 7'258 per il 2026, e mai più di quanto ha effettivamente guadagnato.
Qual è il termine per un versamento nel pilastro 3a?
Il termine che Solory indica è il 31 dicembre dell'anno fiscale. Un contributo è deducibile nell'anno in cui il denaro arriva sul conto 3a, quindi un versamento fatto in gennaio appartiene all'anno nuovo e non a quello che sta chiudendo. Solory riporta questa data nel calendario ogni anno e Le lascia creare un Suo evento di preparazione con l'anticipo di giorni che preferisce.
A quale reddito si applica il 20 per cento?
Al reddito netto da attività lucrativa, cioè all'utile dopo le spese aziendali, non alla cifra d'affari e non all'importo fatturato. Solory lo calcola dai ricavi e dalle spese registrati nell'account per l'anno in corso, secondo il principio di cassa: il ricavo conta il giorno in cui il denaro è arrivato, e l'IVA non viene mai contata come ricavo.
Solory calcola quante imposte fa risparmiare il contributo?
Moltiplica il contributo per l'aliquota marginale che Lei indica nelle impostazioni e presenta il risultato come una stima. Quell'aliquota resta a zero finché non la definisce Lei. Solory non contiene tariffe fiscali cantonali o comunali e non calcola l'imposta svizzera sul reddito, quindi la cifra vale quanto l'aliquota che Lei fornisce. La confermi con un fiduciario prima di farci affidamento.
Che cosa mostra la scheda in un anno in perdita?
Dice che i costi superano i ricavi registrati e che una base 3a ancora non c'è, e stampa la cifra realmente misurata invece di riportare un utile pari a zero. Non c'è alcun massimale da mostrare, perché la percentuale si applica a una base che ancora non esiste.
Perché non compare alcuna cifra 3a quando fatturo in un'altra valuta?
Solory non contiene tassi di cambio e non se ne inventa uno, quindi un anno con fatture in valuta estera produce una spiegazione invece di un massimale. È una scelta voluta: un versamento eccedente va ritirato di nuovo e la deduzione corrispondente è persa, perciò un massimale sbagliato è peggio di nessun massimale. Le spese possono essere registrate soltanto in CHF, quindi solo il lato dei ricavi fa scattare questo caso.
Solory sostituisce un fiduciario?
No. Solory riporta cifre, date e fonti. Non dà consulenza legale o fiscale, non inoltra nulla ad alcuna autorità e non sostituisce né un fiduciario né la contabilità in partita doppia dove questa è richiesta. Nei piani Professional e Business può dare al Suo fiduciario un accesso di sola lettura a fatture, spese e riepilogo finanziario, e revocarlo in qualsiasi momento.