Mi az Einzelfirma, és kinek nem való
Az Einzelfirma (svájci egyéni cég) - franciául raison individuelle, olaszul ditta individuale - egyetlen ember saját számlára végzett tevékenysége. Nincs közjegyzői okirat, nincs alapító ülés, nincs befizetett tőke: az egyéni cég minimális tőkéje CHF 0. Cserébe a vállalkozás és a magánszemély jogilag egy és ugyanaz, így az üzleti tartozások a magánvagyont is elérik. Ha a korlátolt felelősség fontosabb az egyszerűségnél, a szokásos alternatíva a GmbH, amelynek minimális törzstőkéje CHF 20'000. Ezzel az úttal ez az útmutató nem foglalkozik.
- Einzelfirma
- A svájci egyéni cég. Attól a pillanattól létezik, hogy saját számlára dolgozik, nem a bejegyzés napjától.
- Ausgleichskasse
- A kantonális kiegyenlítő pénztár. Ez dönti el, hogy önálló vállalkozónak minősül-e, és ez szedi be az AHV-t, az IV-t és az EO-t.
- Handelsregister
- A kantonális cégjegyzék. CHF 100'000 forgalom fölött kötelező, alatta önkéntes.
- MWST
- A svájci hozzáadottérték-adó. A kötelezettség CHF 100'000 adóköteles forgalomnál kezdődik, gördülő tizenkét hónapra mérve.
A sorrend, a cégnévtől az első számláig
Hét lépés abban a sorrendben, ahogy általában követik egymást. Csak némelyikhez tartozik kötött határidő; a többi olyan döntés, amellyel évekig együtt él.
Válassza ki a cégnevet
Tartalmaznia kell a családnevét. Amit hozzátesz - egy szakmát, egy helynevet, egy kitalált szót -, annak igaznak kell lennie, és nem lehet megtévesztő.
Jelentkezzen be a kiegyenlítő pénztárnál
Jelentse a tevékenységet a kantonális Ausgleichskasse felé. Az önálló tevékenységet megállapító határozata az, ami a szándékból státuszt csinál, és ez nem választás kérdése.
Döntsön a cégjegyzékről
CHF 100'000 forgalom fölött kötelező. Alatta önkéntes: döntés a láthatóságról és a bejegyzéssel járó kötelezettségekről.
Nézze meg, hol tart a MWST-vel
CHF 100'000 adóköteles forgalom alatt MWST nélkül számláz. Amint a gördülő tizenkét hónapos nézet eléri a határt, 30 napja van bejelenteni az adókötelezettséget.
Rendezze a biztosításait
Az AHV, az IV és az EO kötelező. Munkanélküli-biztosítás egyáltalán nem érhető el az Ön számára. A baleset-biztosítás, a betegségi napidíj, a nyugdíjpénztár és a Säule 3a az Ön döntése.
Nyisson üzleti bankszámlát
Egyéni vállalkozót semmi nem kötelez rá, de a tíz évnyi nyilvántartást könnyebb vezetni, ha a magán- és az üzleti mozgások külön futnak. Ez az IBAN kerül rá a QR-Rechnungra (svájci QR-számla).
Állítsa ki az első számlát
A cégnév, az UID, ha már van, a MWST-szám, ha regisztrált, és egy QR-számla strukturált hivatkozással, hogy a beérkező fizetés magától a számlához párosuljon.
A cégnév, és amit a törvény megkövetel tőle
Az egyéni cég cégnevének tartalmaznia kell a tulajdonos családnevét, keresztnévvel vagy anélkül. Ez az a rész, amelyet nem lehet megkerülni. Minden más csak kiegészítés, és addig megengedett, amíg igaz és nem megtévesztő.
- A tisztán fantázianév nem érvényes cégnév egy Einzelfirma esetében.
- Kiegészítés megengedett: keresztnév, szakma, helynév, leíró szó.
- Olyan kiegészítés viszont nem, amely olyan társasági formára utal, amellyel nem rendelkezik, vagy olyan tevékenységre, amelyet nem végez.
- A kantonális cégnyilvántartó hivatal dönt. Nézze meg a cégjegyzéket, mielőtt bármit kinyomtatna.
AHV: a kiegyenlítő pénztár mondja ki, hogy önálló
A tevékenységet a kantonális Ausgleichskasse felé jelenti be, az pedig megvizsgálja, hogy amit csinál, önálló tevékenységnek számít-e: saját számlák, saját eszközök, több megbízó, saját gazdasági kockázat. Ha igent mond, indulnak a járulékok. Ha nemet, akkor aki fizeti Önt, munkáltatónak minősül, és a kifizetés után társadalombiztosítási járulékkal tartozik - ezt a beszélgetést jobb a munka előtt lefolytatni, mint utána.
- Teljes kulcson az AHV, az IV és az EO együtt a jövedelem 10,0%-a (8,1 + 1,4 + 0,5).
- CHF 60'500 alatt csökkenő skála él, CHF 10'100 alatt 5'371%-os alsó határral.
- A minimális éves járulék CHF 530.
- A járulékrészletek az egyes időszakok vége után 10 nappal esedékesek, az éves elszámolás 30 napon belül.
- A késedelmes fizetést 5% kamat terheli.
A Solory kalkulátora ezt a skálát alkalmazza 2025-re és 2026-ra, megnevezi, melyik év hivatalos adataival számolt, és az eredményt becslésként jelöli meg. Azt az évet, amelyhez nincsenek adatai, inkább elutasítja, semmint hogy extrapoláljon, felhasználónként semmit nem tárol, és sehová nem nyújt be semmit. A kötelező erejű számot a kiegyenlítő pénztár állapítja meg.
A cégjegyzék, és mennyi könyvelés kötelező
Néhány szám dönti el, mennyi adminisztrációt visel egy Einzelfirma.
| Szabály | Érték | Mit jelent ez Önnek |
|---|---|---|
| Cégjegyzéki bejegyzés | CHF 100'000 forgalom | Efölött kötelező. Alatta önkéntesen is bejegyeztetheti magát. |
| Időbeli elhatárolásos könyvvitel | CHF 100'000 forgalom | Alatta elég az egyszerűsített nyilvántartás: bevétel, kiadás, vagyoni helyzet. |
| Teljes körű könyvvitel az OR szerint | CHF 500'000 forgalom | Efölött a rendes könyvvezetési kötelezettség él, szabályos beszámolóval. |
| MWST-regisztráció | CHF 100'000 forgalom | Itt kezdődik az adókötelezettség, gördülő tizenkét hónapra mérve. A bejelentésre 30 nap áll rendelkezésre. |
| Éves beszámoló | 6 hónap | Az üzleti év zárását követő hat hónapon belül kell elkészíteni. |
| Iratmegőrzés | 10 év | Könyvek, bizonylatok és levelezés, az üzleti év végétől számítva. |
CHF 100'000 alatt elég az egyszerűsített rendszer - a Milchbüechlirechnung, a svájci tejeskönyv-számvitel -, és a Solory erre a rendszerre készült: egy Erfolgsrechnung (eredménykimutatás) és egy adóriport a számláiból, a befizetésekből és a költségekből. Ez nem kettős könyvvitel. Nincs számlatükör, nincs napló, nincs főkönyv, nincs mérleg. A teljes könyvvitel határa fölött olyan szoftverre vagy Treuhänderre (svájci könyvelő és vagyonkezelő) van szüksége, amely ezeket is tudja.
MWST, és a Saldosteuersatz kérdése
A küszöböt visszafelé, tizenkét hónapra mérik, nem optimizmusból előre becsülik.
Az adókötelezettség akkor kezdődik, amikor az adóköteles ügyletekből származó forgalom gördülő tizenkét hónap alatt eléri a CHF 100'000-et. Ettől 30 napja van bejelenteni az ESTV-nek, és a regisztrációt ember végzi el, nem szoftver. A 2024. január 1. óta hatályos kulcsok: 8,1% normál, 2,6% kedvezményes és 3,8% a szálláshelyekre.
Azután jön a módszer. A tényleges elszámolásnál levonja az előzetesen felszámított adót, és negyedévente vall be; minden bevallás és a hozzá tartozó fizetés az időszak vége után 60 nappal esedékes. A Saldosteuersatz (svájci nettó adókulcs) mellett egyetlen nettó kulcsot alkalmaz a forgalomra, előzetes adót nem von le, és félévente vall be; CHF 5'024'000 forgalomig és CHF 108'000 adóig választható. Az éves elszámoláshoz minimális részletek tartoznak: CHF 500 a tényleges és CHF 1'000 a szaldó módszernél.
A Solory figyeli a határt, néhány feltétellel, amelyet érdemes ismerni: csak az elküldött, a kifizetett és a lejárt számlákat számolja, gördülő tizenkét hónapon át, és a devizás számlákat kihagyja ahelyett, hogy árfolyamot találgatna. A küszöb 80%-ától figyelmeztet, és ha átlépte, néven nevezi a MWST-regisztrációt és a cégjegyzéki bejegyzést is. Nem regisztrálja Önt, és nem lép kapcsolatba az ESTV-vel.
Biztosítások és Säule 3a, ha már valós a jövedelem
Az AHV kötelező, az ALV nem elérhető. A legtöbben ebben a sorrendben haladnak végig: először a baleset-biztosítás, mert az alkalmazotti jogviszonnyal járó fedezet a jogviszonnyal együtt megszűnik, azután a betegség miatti keresetkiesés, végül a nyugdíj.
A Säule 3a (svájci harmadik pillér) az a rész, amelyhez szám és kemény határidő is tartozik. Második pillér nélkül a nettó keresőjövedelem 20%-áig fizethet be, 2026-ra legfeljebb CHF 36'288-ig; második pillérrel a felső határ CHF 7'258. A pénznek december 31-ig meg kell érkeznie a szolgáltatóhoz.
A Solory ezt a plafont a saját könyvelt bevételéből és költségeiből számolja ki, ahelyett hogy megkérné, gépelje be a nyereséget. Veszteséges évben kiírja, hogy még nincs 3a-alap, és a ténylegesen mért számot mutatja. Ha az év devizás számlákat is tartalmaz, egyáltalán nem ad számot, és megindokolja, miért: a túlfizetést vissza kell vonni, és elveszíti a levonhatóságát.
Az első számla, és amit a Solory nem csinál meg
Mostanra a korábbi lépések eldöntötték a tartalom java részét: az Ön cégneve és címe, az ügyfélé, mit szállított és mikor, az összeg, és - ha regisztrált - a MWST-szám és a kulcs. A külön oldalon álló svájci QR-számla az, ami TWINT-tel vagy bármelyik svájci banki alkalmazással fizethetővé teszi.
- A QR-számla saját oldalként kerül a végére, a fizetési rész és az átvételi elismervény 210 x 105 mm-es, hogy a fizető le tudja választani.
- Strukturált hivatkozás mindig kerül rá: QR-IBAN esetén QRR, hagyományos IBAN esetén ISO 11649 szerinti Creditor Reference, hogy a befizetés vissza tudjon párosodni.
- Kimarad, a hiányzó mezőt pedig a képernyőn nevezi meg, ha az IBAN nem érvényes CH vagy LI IBAN, a cím hiányos, a kedvezményezett neve hiányzik, vagy a pénznem nem CHF vagy EUR.
- A dokumentum a saját nyelvén beszél - angolul, németül, franciául, olaszul vagy magyarul -, és ezt a számlából, majd az ügyfélből, majd a fiókból veszi.
- A ki nem számlázott időbejegyzésekből a projekt díjszabása szerint tételsorok lesznek, egyszerre egy ügyfélre, az űrlap melletti előnézet pedig a valódi PDF.
- A Solory semmit nem nyújt be senkinek: nincs eMWST-benyújtás, nincs adóbevallás, nincs AHV-bejelentés. A benyújtás Öné vagy a Treuhänderéé.
- Nem jegyzi be az Einzelfirmáját, nem vezeti be a cégjegyzékbe, és nem lép kapcsolatba az ESTV-vel.
- Nem kettős könyvvitel, és nem helyettesíti a Treuhändert.
- Nem ad jogi vagy adótanácsot, és ezt minden kalkulátoron és megfelelőségi felületen ki is mondja.
- Nincs bankkapcsolat. A kivonatok camt.053 vagy camt.054 fájlként érkeznek, amelyet Ön exportál, és ez az importálás csak a Business csomagban érhető el.
- A költségek könyvelése kizárólag svájci frankban történik; a vegyes pénznemű év letiltja az adóriport exportját, ahelyett hogy árfolyamot találna ki.
- Az asszisztens megfogalmaz és vár. Pontosan megmutatja, mit változtatna, és csak a jóváhagyása után cselekszik, e-mailt pedig egyáltalán nem tud elküldeni.
Gyakori kérdések
Be kell jegyeztetnem az Einzelfirmámat a cégjegyzékbe?
Csak akkor, ha a forgalom eléri a CHF 100'000-et. E határ alatt a bejegyzés önkéntes, és az önkéntes bejegyzés a láthatóságról és a vele járó kötelezettségekről szóló döntés, nem arról, hogy szabad-e tevékenykednie. A bejegyzés a kantonja cégnyilvántartó hivatalánál történik.
Mikor válik kötelezővé a MWST-regisztráció?
Amikor az adóköteles ügyletekből származó forgalom eléri a CHF 100'000-et, gördülő tizenkét hónapra mérve, nem pedig előrejelzés alapján. Ettől 30 napja van bejelenteni az adókötelezettséget az ESTV-nek. A 2024. január 1. óta hatályos kulcsok: 8,1% normál, 2,6% kedvezményes és 3,8% a szálláshelyekre.
Tartalmaznia kell az Einzelfirmám nevének a családnevemet?
Igen. Az egyéni cég cégnevének tartalmaznia kell a tulajdonos családnevét, keresztnévvel vagy anélkül. Hozzátehet szakmát, helynevet vagy leíró szót, amíg a kiegészítés igaz és nem megtévesztő, és a kantonális cégnyilvántartó hivatal dönti el, hogy egy név elfogadható-e.
Mennyi AHV-t fizetek önálló vállalkozóként?
Teljes kulcson az AHV, az IV és az EO együtt a jövedelem 10,0%-a (8,1 plusz 1,4 plusz 0,5). CHF 60'500 alatt csökkenő skála él, CHF 10'100 alatt 5'371%-os alsó határral, a minimális éves járulék pedig CHF 530. A Solory kalkulátora 2025-re és 2026-ra alkalmazza a skálát, és az eredményt becslésként jelöli meg; a kötelező erejű számot a kiegyenlítő pénztár állapítja meg.
Kell külön üzleti bankszámla?
Egyéni vállalkozót semmi nem kötelez rá. A nyilvántartást viszont az üzleti év végétől számított tíz évig meg kell őrizni, ez pedig sokkal egyszerűbb, ha a magán- és az üzleti mozgások nincsenek egy kivonaton összekeverve. A választott IBAN egyben az, amely a QR-Rechnungra (svájci QR-számla) kerül, ezért olyan számlát válasszon, amelyet meg is akar tartani.
Be tudja jegyeztetni a Solory helyettem az Einzelfirmámat?
Nem. Nem lép kapcsolatba a kiegyenlítő pénztárral, a cégjegyzékkel vagy az ESTV-vel, és semmilyen hatósághoz nem nyújt be semmit. Figyeli a MWST-küszöböt gördülő tizenkét hónapra vetítve, a svájci referenciatételeket a forrásukkal és a beolvasásuk dátumával együtt tartja nyilván, és előállítja azokat a számlákat, riportokat és exportokat, amelyeket Ön vagy a Treuhändere használ.
Elég a Solory, vagy azért kell Treuhänder is?
A teljes könyvvitel határa alatti egyszerűsített rendszerre készült: egy Erfolgsrechnung és egy adóriport a számlákból, a befizetésekből és a költségekből. Nem kettős könyvvitel, nincs benne számlatükör, napló, főkönyv vagy mérleg, és adótanácsot sem ad. CHF 500'000 forgalom fölött, vagy amikor egy beadványt alá kell írni, a Treuhänder a helyes válasz.