Amire minden számlán szükség van, MWST-vel vagy anélkül
A regisztrációs határ alatt egyetlen jogszabály sem sorolja fel a számla tartalmi elemeit. Az dönti el a kérdést, hogy az ügyfél könyvelése, és évekkel később egy ellenőr, meg tudja-e állapítani magából a dokumentumból, ki mit szállított, kinek, mikor és mennyiért.
- A vállalkozás neve a bejegyzés szerinti alakban, címmel és elérhetőséggel.
- Az ügyfél neve és címe, annyi adattal, amennyiből azonosítható, ki tartozik.
- Egyedi számlaszám, amelyet soha nem használ fel újra.
- Tételenként egy sor: mit szállított, mennyit, milyen áron.
- A végösszeg, a pénznem kiírásával, nem magától értetődőnek véve.
- IBAN és a számlatulajdonos pontos neve, vagy egy QR-Rechnung (svájci QR-számla) fizetési rész.
- Fizetési határidő dátumként kiírva, nem 30 napos fizetési feltételként.
- Számla kelte
- A kiállítás napja. A fizetési feltétel ettől számít.
- Teljesítés napja vagy időszaka
- Amikor a munka ténylegesen elkészült. Ez rögzíti az MWST-kulcsot és az üzleti évet, ezért külön mező.
- Fizetési határidő
- Az a nap, amelyen a pénz esedékessé válik, és amelytől a késedelmi kamat jár.
Mit tesz hozzá a dokumentumhoz az MWST-regisztráció
Az MWSTG (svájci hozzáadottérték-adó törvény) 26. cikk (2) bekezdése nevezi meg azokat az elemeket, amelyeket egy MWST-t felszámító számlától elvárnak.
- A szolgáltató, az adóalanyok nyilvántartásában szereplő megnevezésével.
- A szolgáltatás igénybe vevője.
- A teljesítés napja, vagy az az időszak, amelyre vonatkozik.
- A nyújtott szolgáltatás jellege és terjedelme.
- Az ellenérték, vagyis a felszámított összeg.
- Az alkalmazandó adókulcs, az arra jutó adóösszeggel együtt.
Ez az utolsó elem szokott félbemaradni. Az ügyfél abból vonja le az előzetesen felszámított adót, amit a dokumentum kiír, így a kulcs összeg nélkül rá hárítja a számolást. Az UID és az MWST-szám két külön azonosító, és minden dokumentumnyelven fordítatlanul kerül a számlára.
| A teljesítés ideje | Normál | Kedvezményes | Szállás |
|---|---|---|---|
| 2024. január 1-től | 8.1% | 2.6% | 3.8% |
| 2018. január 1. és 2023. december 31. között | 7.7% | 2.5% | 3.7% |
A kulcsot a teljesítés napja dönti el, nem a számla kelte: a 2023 decemberében leszállított, de 2024-ben kiszámlázott munka továbbra is 7.7 százalékos. A regisztráció a bevallási ritmust is meghatározza, effektív módszernél negyedéves, Saldosteuersatz (svájci átalányadókulcs) mellett féléves, éves elszámolásnál évi egyszeri, a bevallás és a hozzá tartozó befizetés pedig az időszak végétől számított 60. napon esedékes.
Még nincs regisztrálva: ne említse az adót
A hiányt viszont megmagyarázhatja, és a Solory ki tud nyomtatni egy rövid megjegyzést az MWSTG 10. cikk (2) bekezdés a) pontjára hivatkozva. A figyelmeztetés fordítva is működik: ha MWST szerint regisztráltként van megjelölve, de nincs eltárolva MWST-szám, a számla 0 százalékkal menne ki, és ezt az űrlap előre jelzi.
A figyelendő határ a gördülő tizenkét hónapban elért CHF 100'000 forgalom. A Solory csak a ténylegesen kiment számlákat számolja, tehát az elküldötteket, a kifizetetteket és a lejártakat, a küszöb 80 százalékától figyelmeztet, a devizás számlákat pedig inkább kihagyja, mintsem olyan árfolyamon váltsa át őket, amellyel nem rendelkezik. Maga a regisztráció az ESTV-nél (svájci szövetségi adóhatóság) történik.
Fizetési feltételek, és mit tesz jogilag a határidő
A határidő nem udvariassági formula. Ez az a kapcsoló, amely minden további lépés nélkül késedelembe hozza az ügyfelet.
Az OR (svájci kötelmi jogi törvény) 104. cikke szerinti késedelmi kamat évi 5 százalék, hacsak nem állapodtak meg magasabban, és a késedelembe esés napjától jár. Fix fizetési határidővel kiállított számlánál ez maga a határidő napja, felszólítás nélkül is. A svájci kereskedelmi gyakorlat 360 napos évvel számolja. A kézhezvételkor esedékes megfogalmazás viszont vitát hagy afelől, mikor kezdődött a késedelem.
Zahlungserinnerung (fizetési emlékeztető), a határidő után 7 nappal
Díjmentes emlékeztető, tíz nap türelmi idő az új dátumra.
Első Mahnung (fizetési felszólítás), 14 nappal később
Díja 20 a számla pénznemében, tíz nap türelmi idő. A díjak innentől halmozódnak.
Második Mahnung, újabb 14 nap múlva
Díja 30, tíz nap türelmi idő, az elsőn felül.
Végső felszólítás, 10 nappal később
Díja 50, öt nap türelmi idő. A Betreibung (svájci behajtási eljárás) megindítása az Ön dolga: a Solory semmit nem nyújt be senkinél.
Külföldi ügyfelek és deviza
Uniós üzleti ügyfél esetén a Solory ki tud nyomtatni egy fordított adózásra utaló megjegyzést a 2006/112/EK tanácsi irányelv 196. cikkére hivatkozva, az ügyfél uniós adószáma mellé. Azt viszont, hogy egy adott szolgáltatás kívül esik-e a svájci MWST hatályán, a Treuhänder (svájci könyvelő és adótanácsadó) dönti el, nem egy jelölőnégyzet.
A törvényi elemlista hallgat a pénznemről: nincs benne pénznemjelölés, nincs árfolyam, és nincs olyan megjegyzés sem, hogy az adót a címzett számolja el, az ESTV MWST-Info 16 című kiadványának ajánlott listája pedig egyikkel sem egészíti ki. Ha a tételsorok devizában szerepelnek, az ESTV gyakorlata szerint a végösszeg kiegészítésként svájci frankban is megadható: megadható, nem kötelező. Egy CHF-ben kiállított számlán udvariasságból feltüntetett, másik pénznemű végösszeg nem teszi devizás dokumentummá a számlát.
Kerekítés, és az eltűnő cent
A számlán a kerekítés számtan, nem jogi döntés, és csak akkor kerül elő, ha egy végösszeget osztani kell. A Solory egész centben számol el, így a részekre bontott összeg visszaadja az eredeti összeget, a maradék pedig az utolsó részletre kerül. A részletfizetési tervnek pontosan ki kell adnia a végösszeget, és az űrlap ugyanazt az összehasonlítást végzi el, mint a szerver, így a kettő nem mondhat mást arról, érvényes-e a terv.
A számla megőrzése tíz éven át
A nyilvántartásokat az OR 958f. cikke és a GeBüV (az üzleti könyvek vezetéséről szóló svájci rendelet) alapján tíz évig kell megőrizni, annak az üzleti évnek a végétől számítva, amelyhez tartoznak. Az adónyilvántartásokra saját tíz év vonatkozik, az ingatlant terhelő adó kiszámításához szükséges dokumentumokat pedig húsz évig kell megőrizni.
Egy elküldött számla ezért nem piszkozat, amelyet csendben át lehet írni. A Solory nem engedi visszaállítani piszkozattá, ha már tartozik hozzá fizetési sor, nem engedi sztornózni azt, amelyre pénz érkezett, és megnevezi a kiutat: a Gutschrift (jóváíró számla) az eredeti számlára mutat, minden sorát ellentételezi, és megfordítja a tételt ahelyett, hogy eltüntetné.
A lezárás számlánként történik, és soha nem automatikus. Eltárolja a számla tartalmának SHA-256 lenyomatát, mellé egy másodikat az archivált PDF bájtjairól, ezután adatbázis-triggerek befagyasztják a sort és a tételeit, és onnantól az archivált fájl töltődik le. A lezárt könyvelési időszakot szintén triggerek védik, és ez az őr hiba esetén is zárva marad.
Mit nyomtat a Solory, és mit nem csinál
- A PDF-et öt dokumentumnyelven, és a nyelvet a dokumentum választja meg, nem az, aki éppen be van jelentkezve.
- A QR-Rechnungot külön leválasztható oldalként, strukturált hivatkozással, hogy a fizetés már párosítva érkezzen vissza.
- Élő előnézetet az űrlap mellett, amely a valódi PDF-et jeleníti meg, oldalról oldalra.
- Az e-mailt és a mellékletét egy nyelven, a PDF-et pedig újra legenerálva, ha közben változott a számla.
- Semmit nem nyújt be egyetlen hatóságnál sem, és nem készít MWST-Abrechnung (MWST-bevallás) nyomtatványt. Az adóriport úgy van felcímkézve, hogy a Treuhänder abból ki tudja tölteni a nyomtatványt.
- Nem kettős könyvvitel: nincs számlatükör, nincs napló, nincs főkönyv, nincs mérleg.
- Nem ad jogi vagy adótanácsot, és nem helyettesíti a Treuhändert.
- Nincs eBill, és nincs azonnali kártyás fizetési link az ügyfélnek. A banki adat camt.053 importként érkezik a Business csomagban, nem élő bankkapcsolatból.
- Az AI asszisztens csak olvasva tervez, megmutatja a tervet, és kizárólag az Ön jóváhagyása után ír. Minden általa létrehozott számla piszkozat, és nincs olyan lépése, amely bármit elküldene az ügyfélnek.
A csomagok havi CHF 0, 15, 29 és 59. Az árajánlat minden csomagban benne van, a Free-ben is, a szerződésekhez és az automatikus ügyfélemlékeztetőkhöz Professional vagy Business kell, a részletfizetési terv és a camt.053 import pedig Business.
Gyakori kérdések
Kötelező számlaszámot feltüntetni egy svájci számlán?
Az MWST elemlistája a szolgáltatót, a vevőt, a teljesítés idejét, magát a szolgáltatást, az ellenértéket és az adót nevezi meg, a szám szót nem használja. A gyakorlatban viszont az a számla, amelyet nem lehet azonosítani és újra megtalálni, gondot okoz egy ellenőrzésen és a saját könyvelésében is, ezért adjon minden számlának egyedi számot, és soha ne használjon fel egyet újra. A Solory PREFIX-YYYY-0001 alakban, fiókonkénti számlálóból osztja ki őket, és megjavítja a visszatekert számlálót, hogy két számla ne ütközhessen.
Nem vagyok MWST szerint regisztrálva. Ráírhatom a számlámra, hogy az ár MWST-t tartalmaz?
Nem. Az MWSTG 27. cikk (1) bekezdése kimondja, hogy aki nincs bejegyezve az adóalanyok nyilvántartásába, és aki a 38. cikk szerinti Meldeverfahren szerint jár el, nem hivatkozhat az adóra a számláin. Ez a kulcssorra, az adóösszegre és az MWST-számra éppúgy vonatkozik, mint magára a kifejezésre. Amit megtehet: kinyomtat egy rövid megjegyzést az MWSTG 10. cikk (2) bekezdés a) pontjára hivatkozva, amit a Solory opcióként kínál, így az ügyfél látja, miért nincs a számlán adósor.
Melyik MWST-kulcs érvényes, ha tavaly végeztem el a munkát, és most számlázom ki?
A kulcsot a teljesítés napja dönti el, nem a számla kelte. A 2024. január 1-től teljesített szolgáltatásokra 8.1 százalék a normál, 2.6 százalék a kedvezményes és 3.8 százalék a szállás kulcsa, a 2018. január 1. és 2023. december 31. közötti teljesítésekre pedig 7.7, 2.5 és 3.7 százalék. A Solory a teljesítés napjából vezeti le a kulcsot, így a 2023-as teljesítés a 2024-ben kiállított számlán is 7.7 százalékkal jelenik meg.
Számlázhatok külföldi ügyfélnek euróban?
Igen. Ha a tételsorok devizában szerepelnek, az ESTV gyakorlata megengedi, hogy a végösszeg kiegészítésként svájci frankban is szerepeljen: megengedi, nem írja elő. A Solory a választott pénznemben nyomtat és árfolyamot nem tárol, tehát semmit nem vált át Ön helyett, a másik pénznemű második végösszeg pedig olyan szám, amelyet Ön ír be. A QR-Rechnung fizetési része csak CHF-et és EUR-t fogad el.
Mikortól tartozik kamattal a késedelmes ügyfél?
A késedelembe esés napjától. Fix fizetési határidővel kiállított számlánál a késedelem magán a határidő napján kezdődik, és nem kell hozzá felszólítás. Az OR 104. cikke évi 5 százalékban állapítja meg a kamatot, hacsak nem állapodtak meg magasabban, a svájci kereskedelmi gyakorlat pedig 360 napos évvel számolja. A felszólítási díj külön kérdés: nem jogszabály rögzíti, csak ésszerűnek kell maradnia.
Meddig kell megőriznem a számláimat?
Tíz évig, az OR 958f. cikke és a GeBüV alapján, annak az üzleti évnek a végétől számítva, amelyhez a számla tartozik, tehát a 2026-os üzleti évhez tartozó számlát 2036. december 31-ig kell megőrizni. Az adónyilvántartásokra saját tíz év vonatkozik, az ingatlant terhelő adó kiszámításához szükséges dokumentumokat pedig húsz évig kell megőrizni. A Solory az irattárában kötegenként mutatja a megőrzési időt.
Jogszabály írja elő a QR-számlát egy svájci számlán?
A QR-Rechnung nem szerepel a törvényi számlaelemek között. Ez egy fizetési rész: megmondja az ügyfél banki alkalmazásának, mit kell fizetni, kinek és milyen hivatkozással, hogy a pénz már a számlához párosítva érkezzen vissza. A Solory külön leválasztható oldalként fűzi hozzá, ha van érvényes CH vagy LI IBAN, teljes postai cím, számlatulajdonosi név és CHF vagy EUR összeg, ha pedig valamelyik hiányzik, megnevezi a hiányzó mezőt.