Le pilier 3a de l'indépendant sans caisse de pension

Le salarié affilié à une caisse de pension verse au pilier 3a un montant annuel fixe. L'indépendant sans prévoyance professionnelle dispose au contraire d'un plafond plus élevé, parce que son compte 3a assume une tâche qu'une caisse de pension remplirait autrement. Ce plafond n'est pas une somme figée : c'est un pourcentage du revenu net de l'activité lucrative, coiffé par un maximum absolu.

Votre plafond suit donc l'année que vous avez faite. Une bonne année le pousse vers le maximum, une année maigre l'abaisse, et chez la plupart des indépendants en raison individuelle, c'est le pourcentage qui limite, pas le maximum.

Pilier 3a (Säule 3a)

La prévoyance individuelle liée. Le versement se déduit du revenu imposable de l'année où il est effectué.

Deuxième pilier (LPP)

La prévoyance professionnelle. L'indépendant sans employés n'y est pas affilié d'office.

Revenu net de l'activité lucrative

Ce qui reste une fois les charges de l'entreprise déduites. Le bénéfice, et non le chiffre d'affaires ni le montant facturé.

Taux marginal

Le taux qui frappe le dernier franc de votre revenu. C'est lui qui décide de ce que vaut une déduction.

1. 1

   Comptabiliser l'année

   Les recettes et les charges sont enregistrées au fil de l'eau. La base du 3a est le bénéfice net qui en résulte, et non le chiffre d'affaires ni le total que vous avez facturé.

2. 2

   Prendre le pourcentage

   Sans deuxième pilier, 20 pour cent de ce revenu net de l'activité lucrative forment le premier candidat.

3. 3

   Prendre le plafond

   CHF 36'288 pour 2026 forment le second candidat. Ce montant ne bouge pas avec votre revenu.

4. 4

   Le plus bas des deux est votre maximum

   En dessous du revenu à partir duquel 20 pour cent atteignent le plafond, c'est le pourcentage qui vous limite. Au-dessus, c'est le plafond.

5. 5

   Avec un deuxième pilier, c'est le plafond fixe qui s'applique

   CHF 7'258 pour 2026, et jamais plus que le revenu que vous avez réellement réalisé cette année-là.

Solory effectue ce calcul dans le rapport fiscal annuel. La carte pilier 3a lit les recettes et les charges comptabilisées de l'année en cours dans votre propre compte, en établit la base et affiche à côté le versement déductible maximal. Le chiffre sort donc de vos écritures, et non d'un montant que vous auriez tapé dans un calculateur.

Le produit est comptabilisé le jour où l'argent est arrivé, d'après la date de valeur du paiement, et non le jour où la facture a été émise. Une facture réglée en plusieurs fois compte dans chacune des années où elle a effectivement été payée, et la TVA contenue dans chaque paiement partiel est répartie au centime près, de sorte que les parts additionnées redonnent exactement l'impôt propre à la facture.

La TVA n'est jamais comptée comme un produit : tous les chiffres de recettes, de bénéfice et d'impôt reposent sur le montant net, et le brut n'est conservé que là où il constitue la bonne base, comme pour le seuil d'assujettissement à la TVA. Les charges ne peuvent être libellées qu'en CHF, si bien que le côté dépenses de la base ne souffre aucune ambiguïté.

Un versement est déductible dans l'année où il est effectué. L'échéance qu'affiche Solory est le 31 décembre : l'argent qui parvient au prestataire 3a après cette date appartient à l'année fiscale suivante, et non à celle que vous êtes en train de clore.

• L'échéance du 31 décembre figure sur la carte pilier 3a elle-même.
• Elle est inscrite chaque année dans le calendrier, sur la même grille que les délais de décompte TVA, les échéances de vos factures et vos propres rendez-vous.
• La couche légale est en lecture seule et signalée comme fixée par l'autorité. Un clic crée votre propre événement de préparation, le nombre de jours plus tôt que vous choisissez, que vous restez libre de déplacer ou de supprimer.

Le versement 3a se déduit du revenu imposable : ce qu'il vaut, c'est le versement multiplié par votre taux marginal, et non par votre taux moyen. Le même versement rapporte davantage à qui réside dans une commune à forte fiscalité qu'à qui traverse une première année maigre.

Solory affiche l'économie estimée à partir du taux marginal que vous saisissez vous-même dans les réglages. Ce taux vaut zéro par défaut, si bien que l'économie reste à zéro tant que vous ne l'avez pas renseigné. Le produit ne détient aucun barème fiscal cantonal ou communal et ne calcule pas l'impôt suisse sur le revenu : il applique le taux que vous lui donnez et qualifie le résultat d'estimation.

• Une carte pilier 3a sur le rapport fiscal annuel, calculée à partir des recettes et des charges comptabilisées de l'année en cours.
• L'échéance du 31 décembre inscrite chaque année dans le calendrier, avec votre propre événement de préparation à un clic.
• Des calculateurs suisses pour la TVA, l'AVS/AI/APG, la LPP, la FABI et le taux de la dette fiscale nette (Saldosteuersatz) comparé à la méthode effective, chacun nommant l'année dont proviennent ses chiffres.
• Une référence suisse qui conserve les plafonds 3a datés de 2024, 2025 et 2026, chacun avec son autorité, le lien vers sa page et la date de consultation.
• Un accès en lecture seule pour votre fiduciaire aux factures, aux charges et au récapitulatif financier, sur les plans Professional et Business.

Les délais tenant compte de votre canton, avec les rappels dans l'application et par e-mail, relèvent des plans Professional et Business, et le contenu de référence s'ouvre par paliers, les bases fédérales restant lisibles sur le plan gratuit. Les plans sont à CHF 0, 15, 29 et 59 par mois, indiqués sans TVA suisse.

• Une année déficitaire. Si les charges dépassent les recettes comptabilisées, il n'existe pas encore de base 3a. La carte le dit exactement ainsi et affiche le chiffre réellement mesuré, au lieu d'annoncer un bénéfice nul.
• Des factures en devise étrangère. Solory ne détient aucun taux de change et n'en devine aucun : une année qui en contient reçoit une explication à la place d'un plafond.
• Une année que les chiffres ne couvrent pas. Le calcul du 3a ne porte que sur l'année 2026, et les calculateurs AVS, LPP et FABI ne détiennent que 2025 et 2026. Une année ultérieure échoue plutôt que d'être extrapolée.

• Il n'ouvre aucun compte 3a et n'y détient ni n'y déplace d'argent. Aucune banque ni aucun assureur n'y est raccordé.
• Il ne dépose rien. Aucune transmission à l'AFC, aucun envoi de déclaration d'impôt à un office cantonal et aucune déclaration AVS.
• Il ne calcule pas l'impôt suisse sur le revenu et ne détient aucun barème cantonal ou communal : il ne peut donc pas vous indiquer votre taux marginal.
• Il ne constitue ni un conseil juridique ni un conseil fiscal, et ne remplace ni un fiduciaire ni une comptabilité en partie double là où celle-ci est exigée.
• L'assistant IA rédige des propositions et demande votre validation. Il n'envoie jamais un e-mail et ne modifie jamais une donnée de lui-même.
• La méthode de l'exercice n'existe que dans le compte de résultat de fin d'exercice. La base du 3a, comme le reste des rapports, suit la méthode des encaissements.